Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Задолженность подотчетных лиц подлежит ежемесячной переоценке в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранным валютам в общеустановленном порядке. Порядок списания курсовых разниц определяется принятой на предприятии учетной политикой в части курсовых разниц. Задолженность подотчетных лиц предприятию и предприятия подотчетным лицам должна быть показана в регистрах учета развернуто.
Счет учета подотчетных сумм
Напомним, для учета расчетов с подотчетными лицами по суммам денежных средств и (или) денежных документов, выдаваемых им учреждением под отчет, предназначен счет 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» (п. 212 Инструкции № 157н).
Группировка расчетов с подотчетными лицами осуществляется в разрезе видов выплат, утвержденных сметой учреждения, по аналитическим группам синтетического учета объекта учета:
-
10 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате труда, начислениям на выплаты по оплате труда»;
-
20 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг»;
-
30 «Расчеты с подотчетными лицами по поступлению нефинансовых активов»;
-
60 «Расчеты с подотчетными лицами по социальному обеспечению»;
-
90 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам».
И ФСС, и Минтруд единодушны в вопросе обложения страховыми взносами невозвращенных подотчетных сумм. Важно, что объект для начисления страховых взносов они обнаруживают спустя месяц, в котором организация могла удержать долг из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ), но не сделала этого. То есть когда работодатель принимает решение не удерживать упомянутые суммы, они рассматриваются чиновниками как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 5 приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250, Письма Минтруда РФ от 19.12.2014 N 17-3/В-618, от 12.12.2014 N 17-3/В-609). Если впоследствии долг все-таки погашается (добровольно или принудительно (в судебном порядке)), чиновники предлагают провести перерасчет исчисленных страховых взносов.
Счет по незавершенному производству (нзп)
Резервы на предприятии Резерв по сомнительным долгам относится к пассивам предприятия Теперь определимся с нюансами, резерв по сомнительным долгам – актив или пассив при ведении бухгалтерского учета. В этой ситуации уместно учитывать базовые термины. Отметим, финансовые средства компании относятся к собственной части пассивов фирмы. Соответственно, материальные и денежные фонды, образованные для стабилизации ликвидности предприятия бухгалтеры отражают в пассивной части баланса.
Формирование резерва по сомнительным долгам определяется особенными нюансами. Эта сумма по законодательству составляет максимум 10% выручки организации. По указанной причине конкретные цифры здесь вычисляются по факту определения прибыли в налоговом или отчетном периоде.
Причем здесь в бухгалтерии эту позицию отражают кредитным счетом 63 с корреспонденцией по сч. 91.02 «Прочие расходы».
Учет расходов будущих периодов
А вот когда речь идет о сокращении резерва, проводка приобретает такой вид: Д-63, К-91.01, но уже по статье «Прочие доходы». Сходная запись делается и в случае восстановления ранее начисленного фонда.
Важно
Что касается списания недоимки за счет фонда, здесь запись становится следующей: Д-63, К-62, К-58 или К-76. Заключение Подытоживая сказанное выше, отметим, что задача квалифицированного экономиста – скрупулезное и корректное отражение финансовых реалий в балансе организации.
Помните, невнимательность либо умышленное искажение фактов становятся следствием серьезных промахов руководителя при планировании стратегии развития. Корректное заполнение баланса предприятия — залог успешной работы фирмы Соответственно, здесь падает экономический потенциал и платежеспособность предприятия.
Кроме того, ошибки в бухгалтерском учете чреваты проблемами с фискальными органами.
В активе баланса средства располагаются в порядке возрастания их ликвидности, то есть скорости перехода из исходной формы в денежную, начиная с внеоборотных активов и заканчивая, собственно, денежными средствами.
В пассиве все статьи располагаются в зависимости от срока погашения долгов, при этом заполнение пассива начинается с отражения собственного капитала, а заканчивается перечислением самых срочных обязательств организации. Основными элементами собственного капитала организации являются уставный капитал и прибыль, полученная за всё время деятельности организации на ту дату, которой составлен баланс.
При составлении баланса как отчета об состоянии имущества предприятия используется только некоторая часть содержащейся на счетах информации в виде сальдо, поэтому бухгалтерский баланс иначе называется как сальдовый баланс.
-
Внеоборотные
Нематериальные активы — неденежный актив, не имеющий физической формы.
Основны́е сре́дства (ОС) (или Основные производственные фонды (ОПФ)) — отражённые в бухгалтерском или налоговом учёте основные фонды организации в денежном выражении.
«Незавершенное строительство» — это сумма незавершенных капитальных вложений.
Доходные вложения в материальные ценности — вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода
Долгосрочные финансовые вложения — вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:
— средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
— средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
— долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.
Отложенные налоговые активы представляют собой часть отложенного налога на прибыль, задача которой привести к уменьшению размера налога, который необходимо уплатить в бюджет в отчетный период.
Внеоборотные активы — активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.
-
Оборотные
Материально-производственные запасы — активы, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемые непосредственно для перепродажи, а также используемые для управленческих нужд организации.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Счет, предназначенный для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) предприятием суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
Краткосрочные финансовые вложения — краткосрочные (на срок не более одного года) финансовые вложения предприятия в доходные активы (акции, облигации и другие ценные бумаги) других предприятий, объединений и организаций, денежные средства на срочных депозитных счетах банков, процентные облигации государственных и местных займов и др. — являются наиболее легко реализуемыми активами.
Что такое задолженность подотчетных лиц
В некоторых случаях остаются излишне выплаченные средства – таким образом, возникает задолженность. Её работник должен непременно вернуть в бюджет предприятия. Под термином «подотчетные лица» понимается перечень сотрудников, которые имеют право на получение средств из кассы организации или же на банковскую карточку для свершения трат.
Данный перечень должен быть утвержден специальным . «Аванс» — некоторое количество средств, которое полагается получить подотчетному лицу заранее, на нужды организации. Под термином «дебиторская задолженность» понимается некоторая сумма задолженности, которая накапливается с течением времени по различным операциям получения средств.
Понятием, обратным обозначенному выше, является «кредиторская задолженность».
Она представляет собой некоторую сумму денег, которая представляет собой долг предприятия перед конкретным сотрудником.
Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника
Удержание любых сумм, в том числе подотчетных сумм (аванса, который не израсходован и не возвращен), из заработной платы работника производится в установленном законодательством порядке. Кстати, возмещение затрат на обучение работника также возможно провести в данном порядке.
ВНИМАНИЕ: Работодатель может принять решение о том, чтобы производить удержание из заработной платы работника, в связи с неизрасходованным и не возвращенным авансом:
- не позднее одного месяца со дня окончания срока, когда должен быть возвращен аванс. При этом работодатель сам определяет, на какой срок выдает подотчетные средства.
- и если работник не возражает против основания и размера удержания.
В рассматриваемой ситуации работодатель сможет удерживать при каждой выплате заработной платы не более 20 процентов. Работодателю следует получить письменное согласие работника на удержание из его заработной платы подотчетных сумм и издать соответствующий приказ на удержание.
Активно-пассивные бухгалтерские счета
На активно-пассивных бухгалтерских счетах ведется учет расчетов с различными организациями или отдельными лицами, т. е. учет дебиторской и кредиторской задолженности.
Если предприятие пользуется привлеченными или заемными средствами, то оно имеет кредиторскую задолженность перед другими организациями или отдельными лицами, которые являются кредиторами этого предприятия.
Если предприятию должны другие организации или отдельные лица, то этих должников называют дебиторами, а их задолженность предприятию — дебиторской.
Дебиторы должны предприятию, а кредиторам должно само предприятие. Слово «дебет» образовано от латинского debet, что означает «должен», а «кредит» — от латинского слова credo, что значит — «верю».
Схема активно-пассивного счета
К основным активно-пассивным счетам относятся:
71 — «Расчеты с подотчетными лицами»;
75 — «Расчеты с учредителями»;
76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
99 — «Прибыли и убытки».
На счете 71 ведутся расчеты с подотчетными лицами. Подотчетными лицами являются работники предприятия, которым из кассы выдаются деньги на командировочные расходы или хозяйственные нужды, т. е. для покупки товаров на небольшие суммы. После того как работник израсходовал полученные деньги, он должен отчитаться, т.е. предоставить счета о покупке товаров, железнодорожные или авиабилеты, счета за гостиницу и т.п. Все это утверждается в авансовом отчете, который сдает подотчетное лицо. Эти расходы обычно списывают как производственные затраты.
Рассмотрим на примерах, как ведется учет на активно-пассивных счетах.
Пример 2.5. Ведение учета расчетов с подотчетными лицами.
На начало месяца подотчетное лицо Петров А. С. имеет задолженность предприятию 500 р. (дебиторская задолженность).
Как учитывать долг подотчетных лиц в бухгалтерии
В первую очередь, необходимо заключить договор с подотчетным лицом, в котором должны быть указаны условия передачи ответственного имущества. Договор должен быть составлен в письменной форме и подписан обеими сторонами.
Далее, необходимо оформить авансовый отчет или расходный кассовый ордер, в котором должны быть указаны сумма долга, цель использования, срок возврата. Важно записать данные о долге таким образом, чтобы они были доступны для контроля в будущем.
Долг подотчетных лиц должен отображаться в учетной системе организации как обязательство. Он относится к разряду пассивов и должен отражаться в соответствующем разделе бухгалтерского баланса.
Если подотчетное лицо возвращает долг, необходимо оформить акт приема-передачи материальных ценностей или денег. В этом акте следует указать сумму, дату возврата и подписи сторон. Полученную сумму долга нужно зачислить на счет организации.
Важно отметить, что учет долга подотчетных лиц требует внимательности и проверки. Сотрудникам, ответственным за учет, необходимо своевременно проверять и контролировать погашение долгов. В случае необходимости, могут быть применены меры по взысканию долгов, предусмотренные законодательством.
Таким образом, долг подотчетных лиц должен быть правильно оформлен и учтен в бухгалтерии. Своевременное и точное отражение долга в учете поможет предотвратить возможные финансовые потери и обеспечить эффективное управление имуществом организации.
Подочетные лица пасив или актви
Согласно действующему на сегодняшний день законодательству, организация обязана выделять некоторое количество средств на осуществление соответствующих трат собственным работникам. При этом они выдаются непосредственно из кассы предприятия или же иным образом.
Когда появятся у вас деньги погашаете задолженность перед МОЛ.Он сдает АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ вместе с квитанцией об оплате, а вы ему наличные из кассы.Вот примерно так.
Списана задолженность подотчетных лиц по расходам, произведенным ими по капитальным вложениям.С подотчетных лиц удержаны из сумм оплаты труда неизрасходованные подотчетные суммы.
Приобретаемое оборудование к установке в балансе отражается наряду с другими основными средствами. Рассмотрим подробнее порядок учета и отчетности по данному виду активов.
Как определить: пассивный счёт или активный?
В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с подотчетными лицами:
Задание. Оформить активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», рассчитать обороты и сальдо.
Для того чтобы определить сальдо конечное на активно-пассивном счете, нужно подсчитать все суммы по дебету, включая начальное сальдо, таким же образом следует подсчитать итоговую сумму по кредиту. Сальдо конечное на активно-пассивном счете будет находиться там, где сумма больше, и будет равно разности сумм по дебету и кредиту.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Относительно счета 99, который ранее рассматривался как пассивный, следует сказать следующее: все предприятия работают, имея основную цель — получение прибыли, но если по каким-либо причинам они несут убытки, то в этом случае счет 99 становится активно-пассивным. Рассмотрим на примере, как ведется учет на счете 99 «Прибыли и убытки».
Пример 2.6. Ведение учета прибылей и убытков. На начало месяца предприятие имеет убыток 4000 р. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции:
Задание. Оформить активно-пассивный счет 99 «Прибыли и убытки», рассчитать обороты и сальдо.
Счет 99 «Прибыли и убытки»