Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Ответственность при агентских схемах расчета
В 2024 году в силу вступают новые правила, касающиеся ответственности при использовании агентских схем расчетов. Эти правила призваны четче определить ответственность между участниками, что важно для соблюдения налогового законодательства и правил применения контрольно-кассовой техники.
- Проясняется распределение ответственности: если основной платежный агент или субагент использует онлайн кассу для приема платежей при передаче, возврате или обмене товаров, поставщик освобождается от обязанности применять ККТ.
- Устанавливается ответственность поставщика: если платежный агент не применил ККТ при расчетах с покупателем, ответственность за это несет поставщик. Значит, поставщик должен убедиться, что агенты правильно используют технику согласно законодательству.
- Определяется ситуация с субагентами: если ни субагент, ни агент не использовали ККТ, ответственность за это несет агент.
- Уточняются обязанности агентов: агенты обязаны указывать все требуемые реквизиты, в том числе при работе с маркированными товарами. Несоблюдение этих требований может привести к налоговым и административным санкциям.
Таким образом подчеркивается важность правильного применения необходимого оборудования в агентских схемах расчетов и укрепляют налоговый контроль. Такое регулирование помогает предотвратить злоупотребления и обеспечивает соблюдение налогового законодательства.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Принцип работы онлайн-касс
На онлайн-кассы распространяются те же самые требования, что и к обычным аппаратам – такое устройство должно выполнять следующие функции:
- печать кода QR, а также ссылки;
- прием и передача данных в ОФД;
- наличие фискального накопителя;
- обеспечение свободного взаимодействия с ОФД.
Сам принцип работы выглядит так:
- Кассир вводит необходимые данные о покупке, аппарата формирует чек.
- Данные с этого чека фиксируются в фискальном накопителе.
- Этот накопитель передает данные оператору с помощью интернет-связи.
- Оператор автоматически отправляет ответ, в котором подтверждает получение данных либо сообщает, что сведения не получены.
- Далее оператор передает сведения в налоговую службу.
- По просьбе покупателя кассир также формирует электронный чек, который можно отправить на телефон или указанный покупателем е-мэйл.
Таким образом, основное взаимодействие происходит между фискальным накопителем, оператором и сервером налоговой службы. Наглядно этапы работы онлайн-аппарата представлены на схеме; во многом по этому же принципу функционируют и обычные устройства.
Сроки и условия отмены
Представленные ниже сроки и условия отмены кассовых аппаратов для ИП являются предварительными и могут быть изменены решением соответствующих органов власти:
| Год | Сроки отмены | Условия |
|---|---|---|
| 2022 | 1 января | Разрешение использования электронных кассовых аппаратов (ЭКА) вместо фискальных регистраторов |
| 2023 | 1 января | Запуск пилотного проекта по отмене кассовых аппаратов для ИП в нескольких регионах |
| 2024 | 1 января | Полная отмена кассовых аппаратов для ИП по всей территории России |
Важно отметить, что отмена кассовых аппаратов для ИП будет сопровождаться внедрением электронных кассовых аппаратов, которые предоставляют возможность вести учет и осуществлять расчеты без использования фискальных регистраторов.
Изменения в законодательстве, связанные с отменой кассовых аппаратов для ИП, позволят предпринимателям снизить затраты на приобретение и обслуживание фискальных регистраторов, упростить процесс ведения учета и сделать бизнесменам работу более эффективной.
Рекомендации и советы по использованию
1. Ознакомьтесь со всеми изменениями
Перед использованием отмены кассовых аппаратов для ИП важно внимательно изучить новые правила и требования. Ознакомьтесь с документацией, проведите необходимые консультации и обучение для оптимального использования данного инструмента.
2. Обновите свои процессы учета
Отмена кассовых аппаратов для ИП влечет за собой изменения в процессе учета товаров и услуг. Пересмотрите свои системы бухгалтерии и налогообложения, чтобы быть в соответствии с новыми правилами и требованиями.
3. Создайте надежный механизм контроля
Отмена кассовых аппаратов не означает отсутствие необходимости ведения точного учета и контроля за финансовыми операциями. Разработайте надежный механизм, который позволит вам контролировать все денежные переводы и транзакции с максимальной точностью.
4. Обратитесь к специалисту
В случае возникновения вопросов или сложностей связанных с отменой кассовых аппаратов, не стесняйтесь обратиться к профессиональным специалистам. Они помогут вам разобраться в изменениях, дадут рекомендации и советы относительно использования данного инструмента.
5. Сохраняйте архивные данные
Важно сохранять архивные данные финансовых операций, чтобы иметь возможность предоставить их при необходимости. Воспользуйтесь электронными системами хранения данных, чтобы быть уверенными в сохранности и доступности необходимой информации.
Помните, что отмена кассовых аппаратов для ИП требует от вас аккуратности и ответственности. Следуйте рекомендациям и советам, чтобы использование данного инструмента принесло вам максимально возможные выгоды и упростило ведение бизнеса.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Взаимозачет или бартер
Применение ККТ необходимо, если ИП получает за проданные товары, работу или выполненные услуги «встречное представление». Правило закреплено № 192-ФЗ и № 54-ФЗ. При этом неденежный расчет, включая взаимозачет и бартер, ФНС относит к категории «иного встречного предоставления». Он потребует обязательного использования ККТ при взаиморасчетах с физлицами, так как исключений для таких безналичных платежей нет. При этом потребуется при расчете указать соответствующую форму оплаты «встречным предоставлением».
Работая с организациями или ИП, использовать ККТ придется только при оплате наличными или с применением ЭСП. Встречное предоставление в таких случаях в 2023 году освобождается от необходимости формирования чеков, так как установленные варианты платежа не задействуются. Правило зафиксировано № 54-ФЗ, письмами Минфина № 03-01-15/64589 и 58437, а также приказом ФНС АС-4-20/16571.
Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ для предприятий
Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.
- Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить минимальный штраф за неприменение ККТ в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
- При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
- Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае размер штрафа за неприменение ККТ для должностного лица составит 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.
Подробнее о вводимых легитимных изменениях
Итак, положительные стороны воплощения в жизнь рассматриваемых нововведений можно сформулировать следующим образом:
- снижение вероятности обмана покупателей, поскольку отныне будет выдаваться 2 вида чеков;
- лучшая сохранность данных благодаря предназначенным для этих целей моделям;
- фискальные накопители придут на смену ленте, служащей достаточно короткий период – новый материал требует замены каждые 13 месяцев; стоит отметить тот факт, что кассовые аппараты с 2024 года для ИП, работающие на упрощенщиков, подлежат замене раз в три года (бизнесмены с данной системой налогообложения могут ввести устройства в эксплуатацию с 1 июля).
Благодаря образованию общего реестра совокупности кассовой техники уменьшатся случаи мошеннических происков, инициируемых коммерсантами. Все устройства подобного назначения получат уникальную нумерацию, это в свою очередь сведёт к нулю вероятность эксплуатации нелегальных ККТ.
Рассказываем про настоящую онлайн-кассу, предлагаемую для всех типов ИП, действующих на основании ПСН в текущем году
Так называется электронное устройство, главная задача которого высылать данные о произведенных взаиморасчетах в ФНС.
Техника делает это постоянно и автоматически, так как в нее встроен фискальный регистратор. Это отличает ее от обычной ККТ — внутри нее нет памяти или ЭКЛЗ. Вместо этого имеется накопитель, который предназначен для хранения информации обо всех платежах и ее защиты.
Все заключено в пластиковый корпус и защищено пломбами, а также содержит шифровальные ключи, сквозь которые расчеты отправляются в ИФНС.
Начиная с 2017 года все новые машины обязаны иметь возможность мгновенно пересылать данные. Каждый предприниматель, который должен открываться исключительно с ККТ, обязуется ставить именно онлайн-кассу.
Но это не весь процесс, который предстоит пройти, чтобы легально осуществлять деятельность. После успешной покупки техники придется заключить договор с ОФД. Это оператор, у которого есть разрешение на сохранение и пересылку информации от каждой компании в налоговую. В их задачи входит транслировать все налогооблагаемые расчеты в ФНС.
Существует целый перечень организаций, которые занимаются этим. Найти его можно на страницах официального сайта ФНС, а взаимодействовать — с любым из ОФД с лицензией.
За услуги компания берет небольшую плату, обычно это от 100 до 500 рублей за каждый обслуживаемый аппарат.
Онлайн-кассы обладают неоспоримыми достоинствами по сравнению с более старыми аналогами:
- Если купить у ОФД ЭЦП, то для регистрации ККТ не придется ехать в УФНС. Чтобы зарегистрировать обычные ККМ, приходилось ездить и стоять в длинных очередях, ведь каждое устройство расписывали отдельно.
- Современная техника может синхронизироваться с онлайн-бухгалтерией, торговым и аналитическим ПО. Это серьезно упрощает учет — как бухгалтерский, так и налоговый. Если все установлено правильно и взаимодействует, предприниматель сможет работать в этом сам, не привлекая дополнительных работников, бухгалтеров или других специалистов.
- Количество кассовой документации уменьшилось в разы. Проверки сотрудниками ФНС стали значительно реже, так как все операции можно проверить, не выезжая на объект. Ничего не теряется и не путается. Считать выручку намного проще.
- Количество и длительность выездных проверок уменьшилось. Теперь не изучают книги продаж часами, не ищут затерявшийся чек. Основная цель визита должностных лиц — выявить нарушения или отсутствие ККТ.
Какую информацию нужно знать сейчас
Второй этап изменений коснулся освобождения от применения ККТ. В июле 2024 года был принят Закон № 371-ФЗ, который внес изменения в порядок применения контрольно-кассовой техники. Согласно этому Закону, с 1 июля 2024 года возможно освобождение от применения ККТ в некоторых случаях.
Теперь предприниматели могут использовать онлайн-ККТ, если их бизнес относится к одному из определенных видов деятельности, указанных в Законе № 371-ФЗ. Кроме того, для освобождения от применения ККТ появились определенные условия, которые зависят от оборота предпринимателя и его формы собственности. Какие именно условия нужно соблюсти, и кому может быть разрешено освобождение от применения ККТ, разъясняются в письме Минфина России от 2 июля 2024 года.
Переход на онлайн-кассы
Освобождение от применения ККТ не означает, что предприниматели, попавшие под указанные категории, могут полностью отказаться от использования кассовой техники. Вместо обычных ККТ они могут перейти на онлайн-кассы, которые позволяют упростить учет и передачу информации в налоговые органы.
Онлайн-кассы должны быть зарегистрированы в налоговой службе и соответствовать требованиям законодательства. Предприниматели должны также осуществлять мониторинг работоспособности и регулярно передавать информацию о денежных операциях в налоговые органы.
| Вид онлайн-ККТ | Проверка работоспособности | Запрет в конце года |
|---|---|---|
| Первый вид | Не требуется | Не требуется |
| Второй вид | Не требуется | Не требуется |
| Третий вид | Не требуется | Не требуется |
Таким образом, в 2024 году некоторые категории предпринимателей могут быть освобождены от применения ККТ, при этом они могут выбрать использование онлайн-касс вместо обычных ККТ, но должны соблюдать определенные требования и выполнять обязательства по учету и передаче информации в налоговые органы.