Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Могу ли закрыть ИП с долгом перед ПФР и налоговой?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Индивидуальный предприниматель имеет право прекратить коммерческую деятельность по собственному желанию в соответствии с Федеральным законом №129. Согласно 22 статье упомянутого ФЗ, допускается аннулирование регистрации при наличии непогашенной задолженности по бюджетным отчислениям (налоги, взносы), кредитным обязательствам, с долгами перед партнерами.
Так как закрыть ИП с долгами законодательно допустимо, многих интересует — что будет с финансовыми обязательствами? Ответ на этот вопрос основан на статьях Гражданского Кодекса под номерами 2, 23 и 24, которые указывают на то, что ИП отвечает по всем обязательствам личным бюджетом и имуществом. Это означает, что ликвидация бизнеса не избавит вас от долгов — они останутся долгами физического лица. Ответственность ИП не зависит от статуса, так как имущество бизнесмена не разделимо на личное и коммерческое.
Такой ответ распространяется на все аналогичные вопросы: можно ли закрыть ИП с кредитом? Можно. С долгами в Пенсионный фонд? Да. Но платить все равно придется — и банку, и бюджету, и партнерам. Исключение из ЕГРИП — не повод уклоняться от обязательств, появившихся в результате коммерческой деятельности.
Обратите внимание,что полная остановка работы ИП не прекращает начисления страховых взносов: отсутствие прибыли повлияет только на сумму начисленных налогов, а отчисления в ПФР и на ОМС будут “капать”, пока ФНС не исключит предпринимателя из государственного реестра.
Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:
- Неправильный выбор ИФНС
- Неполный пакет документов
- Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
- Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
- Не направлен отчет в ПФР
Основания для закрытия ИП
Избавиться от статуса предпринимателя несложно. Если сравнивать деятельность ИП с ООО, то предпринимателям нужно подать заявление и через 5 дней получить лист с записью о прекращении деятельности. А ликвидация юр лица — это процедура на несколько месяцев.
В законе не указаны причины, по которым предприниматели могут прекратить регистрацию. ИП обращается в ФНС за закрытием статуса, когда сам решил прекратить деятельность — доказывать убыточность или платежеспособность своего бизнеса ему не нужно. Прекращение регистрации не избавляет бывшего ИП от долгов, поэтому особых вопросов на этапе закрытия статуса не возникает.
ФНС прекратит регистрацию предпринимательства принудительно на основании:
- решения суда о закрытии статуса — в случае нарушений при ведении деятельности;
- признания ИП банкротом через суд или МФЦ;
- решения самой налоговой, если ИП не сдает отчетность более 15 месяцев, и у него есть задолженность перед бюджетом.
Основания для ликвидации ИП
В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.
Основанием для закрытия ИП может стать:
- Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
- В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
- Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
- В результате банкротства.
Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:
- Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
- Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
- Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
- Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
- Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.
Как закрыть ИП с долгами по налогам
Перед подачей заявления по форме Р26001 предприниматель обязан подать в ФНС декларацию за текущий период и другую финансовую отчетность в зависимости от системы налогообложения. Если ИП работало на ЕНВД или патенте, либо отчетность не сдавалась по другим причинам, тогда составляют декларацию за весь период деятельности.
Финансовый отчет составляют при любых показателях доходности. Если бизнес не приносил прибыль, тогда в соответствующих графах проставляю нули. На основании поданной декларации инспекторы проведут сверку и дадут справку с суммой недоимки по обязательным взносам.
Перед ликвидацией ИП все долги нужно погасить, в противном случае налоговая откажет в снятии с учета. Если этого не сделать добровольно, задолженность будет взыскиваться в судебном порядке. Если нет финансовых возможностей погасить долги, будет обременено имущество.
Как узнать, какие долги есть у ИП
Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.
Запрос ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:
- справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
- справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.
Перед тем как закрыть ИП с долгами, предпринимателю не нужно обязательно уведомлять об этом контрагентов. Поэтому могут возникнуть две ситуации:
- Контрагент узнал о намерениях предпринимателя до закрытия ИП. В таком случае можно написать претензионное письмо, а затем и обратиться в арбитражный суд за взысканием долга.
- Контрагент узнал после закрытия ИП. Тогда придётся сразу обращаться в суд и взыскивать долги уже с физического лица.
Закрыть ИП с долгом по налогам получится, однако их всё равно придётся оплатить в ближайшее время:
- УСН. Налог по упрощёнке необходимо заплатить не позднее 25 числа следующего месяца, идущего за месяцем, когда было закрыто ИП.
- ПСН. Налог уплачивается в течение 20 дней с момента прекращения деятельности. Первоначальная сумма будет пересчитана и уменьшена на количество неотработанных дней. Если патент был оплачен сразу же, то можно осуществить возврат.
- Взносы. Страховые взносы за себя индивидуальному предпринимателю нужно заплатить в течение 15 дней после прекращения деятельности.
Физические лица регистрируют и прекращают деятельности в качестве ИП на основании Федерального закона №129, регламентирующего все условия и нюансы государственной регистрации бизнеса.
Ответ на вопрос, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами, содержится в 22 статье, пункт 3: да, индивидуальные предприниматели имеют на это право.
Почему же ИП-должникам официально разрешено прекращать деятельность? Всё просто — законом предусмотрено сохранение задолженности и выполнение обязательств ИП даже после его ликвидации. Гражданский Кодекс указывает, что ИП обладают двойственным статусом и отвечают личным имуществом по рискам, возникающим в результате предпринимательской деятельности. То есть, долги предпринимателя не делятся на личные и долги бизнеса, это единая задолженность, по которой самостоятельно отвечает один человек.
Именно по данной причине закон допускает официальное прекращение деятельности должников, регламентируя сроки оплаты всех обязательных отчислений.
Можно ли закрыть ИП с кредитом? Да, здесь ситуация аналогичная: банк не будет препятствовать ликвидации ИП с долгами, но исключение из ЕГРИП не отразится на условиях возврата займа — придется оплачивать взносы по графику, как и прежде. Долги перед бизнес-партнерами также подлежат погашения в установленные договором сроки.
Обратите внимание: даже если ИП давно не осуществляет деятельность и не имеет дохода, до исключения из ЕГРИП за ним остается обязанность уплаты фиксированных отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд. Отсутствие финансовой активности лишь уменьшит налоги, но никак не повлияет на отчисления в фонды.
Таким образом, предприниматели могут пройти процедуру ликвидации даже с долгами, однако избавиться от задолженности не выйдет. Кроме того, по каждому долгу будет действовать конкретный срок погашения.
Срок, в течение которого заявление рассматривается в уполномоченном органе, составляет 5 рабочих дней. По истечении этого времени ФНС обязано уведомить заявителя о принятом решении и, в случае отказа, обосновать причины. Вся процедура сбора документов, необходимых, чтобы закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд и другие ведомства, может занимать до 1 месяца.
Каждый случай ликвидации предприятия рассматривается индивидуально. В ходе процедуры бизнесмен может понести расходы на:
- оплату госпошлины – 160 руб.;
- нотариальные услуги – от 1400 руб. (на заверение доверенности посреднику и др.);
- проверку налогов – от 400 руб.;
- снятие с регистрации кассового аппарата – от 3000 руб.;
- аннулирование счета в банке – если использовался тариф, требующий выплаты неустойки при досрочном закрытии.
Закрытие ИП с долгами по пенсионному фонду
Нередки случаи, когда, помимо требований, в госпошлине приходит задолженность по ФНС и ПФР. Закон не предполагает таких требований, но, как показывает практика, это случается.
Предпринимателем принимается самостоятельно решение относительно того, когда должен быть выплачен долг в пенсионный фонд: до ликвидации или после нее.
Закрытие ИП с долгами по пенсионному фонду проводится, но вне зависимости от того, когда владелец фирмы решил уплатить долг, он его обязан уплатить. Узнать долг по ПФР можно быстро при личном обращении или на сайт.
Налоговая служба уведомит о произошедшем ЕГРИП (о снятии с регистрации), а далее ПФР самого индивидуального предпринимателя. Пенсионным органом будет извещен уже бывший предприниматель о наличии долгов, которые должны быть выплачены. Если долги оплачены не будут, государственное учреждение подает в суд исковое заявление с требованием изъятия долга в судебном порядке.
Последствия закрытия ИП с долгом
Закрытие индивидуального предпринимателя (ИП) с долгом перед Пенсионным фондом России (ПФР) и налоговой службой может иметь серьезные последствия как для предпринимателя, так и для его бизнеса.
В случае наличия задолженности перед ПФР, ИП обязан уплатить все задолженные суммы, включая пеню и штрафы. Если задолженность не будет погашена, ПФР имеет право обратиться в суд с требованием об обязании предпринимателя уплатить задолженность. В таком случае, у ИП могут быть арестованы его счета и имущество.
Также закрытие ИП с долгом перед налоговой службой может иметь серьезные последствия. Налоговая служба имеет право начислить штрафы и пени за непогашенную задолженность. Кроме того, при возникновении долга перед налоговой службой, законодательство предусматривает возможность привлечения предпринимателя к уголовной ответственности.
Закрытие ИП с долгом также может повлечь за собой проблемы с получением кредитов или проведением будущих бизнес-операций. Банки и другие кредиторы могут отказать в выдаче кредита или предоставлении услуги из-за наличия задолженности.
В целом, закрытие ИП с долгом перед ПФР и налоговой может иметь серьезные и продолжительные последствия для предпринимателя и его деловой репутации. Поэтому важно вовремя выполнять обязанности по уплате взносов и налогов, а также активно взаимодействовать с соответствующими органами для урегулирования возникших проблем.