Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда нужно платить транспортный налог 2024 в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, что транспортный налог в Беларуси появился в 2021 году взамен пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Этот дорожный сбор не привязан к прохождению техосмотра.
Кто может получить льготы на оплату транспортного налога?
Ставки транспортного налога снижены:
- на 50% – для пенсионеров, ветеранов и инвалидов I и II группы;
- на 25% – для инвалидов III группы.
Не являются объектом налогообложения транспортные средства, год выпуска которых значится ранее 1 января 1992 года или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. Транспортный налог не будет взиматься в отношении транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 года. Таким образом, это поможет привести базу учета транспортных средств в актуальное состояние.
Другие льготы по транспортному налогу действуют одинаково и для физических, и для юридических лиц:
- 50% платят за механические транспортные средства, конструктивно предназначенные для перемещения опасных грузов.
Полностью освобождены от транспортного налога:
- пассажирские транспортные средства общего пользования из списка Минтранса;
- перевозчики, которые обязаны выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
- автомобили медицинской помощи;
- транспортные средства, специально оборудованные для перевозки инвалидов;
- транспорт с надписью «Социальная служба», фактически занимающийся социальным обслуживанием населения;
- республиканские органы государственного управления, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы;
- транспортные средства Вооруженных Сил, других силовых ведомств, а также специальный транспорт МЧС.
С 2024 года транспортный налог не взимается с юридических лиц, если 30% их сотрудников являются инвалидами.
Платить налог не нужно и владельцам электромобилей. Эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 года.
Ставки транспортного налога
К слову, сумма транспортного налога не зависит от марки, модели, класса и возраста мотоцикла или машины. На его размер влияет только разрешенная максимальная масса и вместимость транспортного средства. Либо, как в случаях с прицепами-дачами, седельными тягачами, ставка может определяться за единицу.
Если нет сведений о разрешенной массе автомашины, то применяется минимальный тариф для аналогичного типа транспорта.
Ознакомиться с полным списком тарифов можно на сайте МНС. Как сообщается, ставки транспортного налога не менялись с прошлого года.
Следовательно, владельцам автотранспорта до 15 ноября 2023 г. нужно уплатить:
- за автомобиль массой до 1,5 тонны – 61 рубль;
- более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны – 81 рубль;
- более 1,75 тонны, но не более 2 тонн – 102 рубля;
- более 2 тонн, но не более 2,25 тонны – 122 рубля;
- более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны – 142 рубля;
- более 2,5 тонны, но не более 3 тонн – 162 рубля;
- более 3 тонн – 223 рубля;
- мотоцикл – 41 рубль;
прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу:
- не более 0,75 тонны – 41 рубль;
- более 0,75 тонны – 223 рубля;
- прицеп-дачу (караван) – 41 рубль;
автобус с числом посадочных мест:
- до 20 включительно – 244 рубля;
- от 21 до 40 включительно 345 рублей.
За неуплату транспортного налога за каждый день просрочки начисляется пеня.
Освобождены от уплаты транспортного налога:
- владельцы автомобилей, чье транспортное средство выпущено до 1 января 1992 года либо нет данных о годе выпуска автомашины;
- хозяева электрокаров категории M1 или M1G – им предоставлена льгота до 31 декабря 2025 года;
- автомобили, специально оборудованные для инвалидов;
- средства передвижения, снятые с учета до 1 июля 2021 года;
- собственники, чьи транспортные средства обращены в доход государства в связи с противоправными действиями.
Льготы по транспортному налогу
Согласно п. 2 ст. 307-5 Налогового кодекса, список льготников по транспортному налогу в текущем году расширен. Теперь право на пониженную ставку имеют:
- ветераны Великой Отечественной войны;
- ветераны боевых действий на территории других государств;
- многодетные родители;
- инвалиды I или II группы;
- пенсионерам тариф уменьшен на 50%;
- на 25 % дешевле будут платить налог за свое авто инвалиды III группы.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники следующих транспортных средств:
-
Автомобили
-
Мотоциклы
-
Мотороллеры
-
Автобусы
-
Снегоходы
-
Мотосани
-
Самолеты, вертолеты и другие воздушные средства транспорта
-
Яхты, теплоходы, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные средства транспорта
Справочно:
Существует ряд исключений. Транспортным налогом не облагаются:
-
Автомобили до 100 лошадиных сил, специально оборудованные для использования инвалидами и полученные через органы социальной защиты
-
Специальные транспортные средства, которые используются в сельском хозяйстве: молоковозы, скотовозы и другие
-
Весельные лодки, а также моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил
Штраф за неуплату транспортного налога
За каждый день просрочки назначается пеня. Она рассчитывается по формуле:
Пеня = Сумма задолженности × 1/300 от ключевой ставки Банка России
В течение 3 месяцев ФНС будет присылать требование по уплате налога.
В случае неуплаты налоговая инспекция вправе обратится в суд и списать деньги в принудительном порядке.
Пример
Игорь владеет автомобилем УАЗ Патриот. До 1 декабря ему нужно было уплатить транспортный налог в размере 5250 рублей, но он просрочил платеж на 40 дней. В просроченном периоде ключевая ставка была 13%.
Пени составят: 5250 руб. × 1/300 × 13% × 40 дней = 91 руб.
Сколько платить физлицу и юрлицу?
Транспортный налог в Беларуси с 1 января 2021 полностью зависит от характеристик транспортного средства. Для наглядности мы приводим таблицу:
| Вид транспорта | Сумма налога в год |
| Легковой автомобиль с максимальной массой: | |
| 1,5т -1,75 т | 81 рубль |
| 1,75т – 2 т | 102 рубля |
| 2т – 2,25т | 122 рубля |
| 2,25т -2,5т | 142 рубля |
| Прицеп с максимальной массой: | |
| До 0,75т | 41 рубль |
| Более 0,75 т | 223 рубля |
Скидку 50 % при уплате транспортного налога получают собственники ТС — пенсионеры по возрасту, инвалиды I-II групп, родители в многодетной семье, ветераны боевых действий. Для инвалидов III группы ставка налога снижена на 25 %. Важное условие: наличие у льготника действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Еще один важный нюанс: если собственник вышел на пенсию в 2023 г., скидку сейчас он не получит, поскольку транспортный налог выплачивается за 2022 г., когда гражданин еще не был пенсионером. Однако при уплате налога за 2023 г. (в 2024 г.) новый социальный статус будет учтен.
От транспортного налога освобождаются электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, а также машины, выпущенные до 1992 г. или специально оборудованные для инвалидов.
Если не прошел техосмотр в 2020-м, сколько платить в 2021-м?
В следующем году физические лица, у которых на 1 июля 2021 года будут зарегистрированы транспортные средства и которые не уплатили госпошлину за допуск транспортных средств к участию в движении до 1 января 2021 года, не позднее 15 декабря 2021 года должны будут внести аванс в размере одной базовой величины (исходя из ее размера на 1 января 2021 года) на каждое транспортное средство. За прицеп, прицеп-дачу и мотоцикл — 20 рублей. В 2022 году в зависимости от фактического периода владения автотранспортом в 2021 году нужно будет доплатить. Окончательная уплата налога за 2021 год должна быть произведена владельцем транспортного средства не позднее 15 ноября 2022 года.
Пример. Автомобиль ВАЗ—2106 выпущен и поставлен на учет в 1992 году. Его разрешенная масса — не более 1,5 тонны. Владелец автомобиля — пенсионер, ветеран ВОВ или инвалид I или II группы, у которого есть действительное водительское удостоверение. Если он не оплатил госпошлину до 01.01.2021 года, начисление и уплата транспортного налога будет производиться в следующем порядке.
Транспортный налог по такому автомобилю составит 30 рублей 50 копеек (согласно установленным ставкам и предусмотренной Налоговым кодексом льготы в размере 50 процентов за 2021 год). При этом до 15 декабря 2021 года владелец автомобиля должен будет оплатить аванс в размере базовой величины. Доплата в размере 1 рубль 50 копеек должна быть произведена не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налоговой инспекции, направленного владельцу авто до 1 сентября 2022 года.
Кто должен оплачивать транспортный налог?
Данный налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные в ГАИ.
Плательщиками транспортного налога являются:
- организации;
- физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве ИП;
- лизингополучатель, в случае передачи транспортного средства в финансовую аренду (лизинг).
Примечание:
Плательщиками транспортного налога не признаются:
- республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы,
- суды;
- органы прокуратуры;
- исполкомы (их структурные подразделения с правами юридического лица);
- организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
- войска и воинские формирования.
Налог не уплачивается на транспортные средства:
- находящиеся в угоне;
Примечание:
Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами (статья 85 Налогового кодекса).
- используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
- выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
- электромобили – по 31 декабря 2025 года;
- специально оборудованные для использования инвалидами;
- у плательщиков-организаций – предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами.
Какие предусмотрены льготы по транспортному налогу?
1. Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
- в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
- снятые с учета до 1 июля 2021 года.
2. Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
3. Определены категории физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы транспортного налога соответствующей категории. Так, сумма к уплате, уменьшается:
- на 50 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
- ветеранами Великой Отечественной войны;
- инвалидами I или II группы;
- лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
- на 25 % — для инвалидов III группы.
Последствия неуплаты транспортного налога
Неуплата транспортного налога может повлечь за собой ряд негативных последствий для владельца транспортного средства в Республике Беларусь. Вот несколько основных последствий, с которыми может столкнуться владелец транспортного средства при несоблюдении этого обязательства:
-
Штрафные санкции. Владельцу транспортного средства, неуплатившему транспортный налог, грозят штрафные санкции. Размер штрафа зависит от срока задолженности, и может увеличиваться постепенно, если долг не будет погашен.
-
Запрет на регистрацию транспортного средства. В случае неуплаты транспортного налога, владельцу может быть запрещено производить регистрацию транспортного средства или получать новые регистрационные номера.
-
Ограничения при продаже транспортного средства. Если владелец неуплатил транспортный налог, он может столкнуться с ограничениями при продаже транспортного средства. Потенциальный покупатель может отказаться от сделки, если у него возникнут сомнения в легальности и полноте документации на транспортное средство.
-
Проблемы при получении страховки. Неуплата транспортного налога может стать препятствием при получении страховки на транспортное средство. Страховые компании могут отказать в оформлении полиса или установить повышенные тарифы в случае нарушения обязанности по уплате транспортного налога.
Длительная неуплата транспортного налога может также привести к более серьезным последствиям, вплоть до изъятия транспортного средства и привлечения к уголовной ответственности. Поэтому рекомендуется внимательно следить за сроками уплаты транспортного налога и исполнять данное обязательство вовремя, чтобы избежать неприятных последствий.
Как оплатить транспортный налог в РБ в 2024 году
Во-первых, необходимо знать, когда начинается и когда заканчивается период оплаты. В 2024 году налог начинает действовать с 1 января и заканчивается 31 декабря. Это значит, что вы должны оплатить налог не позднее 31 декабря текущего года.
Во-вторых, есть несколько способов оплаты транспортного налога. Вы можете воспользоваться электронным сервисом, предоставляемым Министерством налогов и сборов, посетить банк или почтовое отделение.
- Оплата через электронный сервис: для этого вам необходимо зайти на официальный сайт Министерства налогов и сборов, выбрать раздел «Оплата транспортного налога» и следовать указанным инструкциям.
- Оплата в банке: вы можете посетить любой банк, который осуществляет прием платежей по налогам, и оплатить налог через кассу или терминал самообслуживания.
- Оплата через почтовое отделение: вы можете обратиться в ближайшее почтовое отделение и заполнить специальную квитанцию о налоговом платеже.
Перечень транспортных средств, не являющихся объектом обложения транспортным налогом, определен в пункте 2 статьи 307-2 Налогового кодекса.
К ним относятся:
-
транспортные средства, выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
-
транспортные средства категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем (к таким категориям относятся транспортные средства, которым присвоен код 8703 80 000 2 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза) (не признаются объектом налогообложения по 31 декабря 2025 года);
-
транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами (к таким типам транспортных средств относятся как автомобили, в которых для использования инвалидами оборудовано место водителя, так и те, у которых переоборудование произведено для перевозки пассажиров).
Пониженные ставки транспортного налога
1. В размере 50% от установленной ставки: в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
2. В размере 75% от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога либо ставка транспортного налога применяется в размере 50% от установленной ставки).
Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.
Ответственность за неуплату налога
В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном ст. 55 НК (ст. 307-8 НК).
|
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогового обязательства являются основаниями для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты пеней, а также для применения к плательщику мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательными актами (п. 8 ст. 42 НК). |