Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм в 2024 году при УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Какой фискальный накопитель будет нужен
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
|
Виды |
Какая статья за это отвечает |
|
Кредитные организации, аккредитованные правительством |
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция |
|
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50% |
|
|
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием |
|
|
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей |
|
|
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов |
Онлайн касса при совмещении УСН и ЕНВД
Онлайн касса для упрощенки представляет собой специализированный аппарат, оснащенный системой передачи фискальных данных для осуществления корректной налоговой отчётности по каждой производимой операции. Кассовая аппаратура с функцией фискального накопителя является удобным решением для лиц, ведущих деятельность по упрощенке совместно с ЕНВД, но существуют особые нюансы её применения.
Федеральный закон №54-ФЗ предусматривает наличие определённых поправок, связанных с установкой ККТ для ИП, осуществляющих деятельность сразу по двум стандартам российского налогообложения. Для каждой из них существуют особые нюансы применения аппаратов — для одной системы налогообложения предусмотрена отсрочка, для другой — регистрация и подключение фискального аппарата обязательны в конкретно установленные сроки.
Онлайн кассы для УСН: ответственность за неприменение
Все устаревшие кассовые аппараты подлежат обязательной замене на новые ККТ, способные передавать фискальные данные в налоговую инспекцию по специальным нормам учета. За неприменение установленной законодательством классовой аппаратуры после 30. 06. 2017 года предусмотрена специализированная система штрафов, регулируемая статьей 14.5 КоАП РФ. Согласно утвержденному положению, установлена фиксированная сумма штрафных санкций, которая составляет:
- 25-50% от общей выручки без использования ККТ (установлена сумма обязательного штрафа, которая составит не менее 10000 руб.);
- при вторичном нарушении и если сумма, проведённая с использованием устаревшей кассы, составит более 1 млн. рублей, предприниматель может лишиться права на ведение бизнеса сроком до 90 дней.
Что такое фискальный накопитель?
ФН – это электронное устройство, которое выполняет следующие функции:
- хранение информации. Все фискальные документы хранятся во внутренней памяти накопителя определенное время. Оно зависит от режима налогообложения и типа ФН;
- шифрование данных. Теперь информация кодируется при помощи продвинутых криптографических методов. Что-либо подделать, стереть или скорректировать стало невозможно;
- помечает каждый фискальный документ электронной подписью. Это касается кассовых чеков, отчетов об открытии и закрытии смены и других отчетов;
- сохраняет данные в случае отсутствия соединения с интернетом. Если пропала сеть, фискальные документы находятся в памяти устройства на протяжении 30 дней. Когда соединение появляется, данные улетают в облако. Если через 30 дней проблема не устранена, накопитель блокируется.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Основные положения об онлайн-кассах
Вгоду, как и ранее, основным законодательным актом, регулирующим вопросы регистрации и применения ККТ, остается 54-ФЗ от 22 мая 2003 года “О применении…” (далее – Закон).
14 июля 2016 года вступил в законную силу (по истечении 10 суток с момента опубликования на портале правовой информации – прим. ред.) ФЗ № 290 от 3 июля 2016 “О внесении…” (далее – ФЗ № 290), который регламентировал сроки предоставления отсрочки по переходу на электронные кассы для некоторых категорий налогоплательщиков.
Последние изменения были датированы 3-м июля 2018 года, когда также на портале правовой информации был опубликован 192-ФЗ, датированный той же датой под названием “О внесении…” (далее – ФЗ № 192).
Нужна ли касса при оплате по безналу
Безналичные платежи могут осуществляться по – разному. Рассмотрим различные способы платежа и определим нужно ли использовать онлайн – кассу.
| Способ осуществления платежа | Потребность использовать кассу |
| Платеж от организаций или физических лиц проводится посредством платежного или инкассового поручения | Можно не использовать кассовый аппарат |
| Платеж совершен через банкомат | Кассовый аппарат должен использоваться с 1 июля 2024 года |
| Оплата через операциониста в банке | Касса должна использоваться с 1 июля 2024 года |
| Оплата наложенным платежом или через курьера | Можно не использовать кассовый аппарат |
Преимущества и особенности УСН
Основное преимущество УСН заключается в снижении налоговой нагрузки для предпринимателей. Налоговая база в этом режиме определяется на основе выручки предприятия, а не на основе всех доходов и расходов, что позволяет сократить сумму налога. Кроме того, УСН позволяет избежать оплаты ряда налогов, таких как НДС и налог на имущество, что также снижает общую налоговую нагрузку.
- Упрощенный порядок учета: Один из основных принципов УСН — это упрощенный порядок ведения бухгалтерии. Операционный учет в УСН осуществляется на основе кассовых и банковских операций, что существенно упрощает и ускоряет процесс учета.
- Уменьшение бюрократической нагрузки: УСН также позволяет уменьшить бюрократическую нагрузку для предпринимателей. Например, в УСН нет необходимости ведения отдельного учета по НДС, подачи дополнительных отчетов и сдачи налоговых деклараций.
- Гибкость в управлении финансами: УСН позволяет предпринимателям более гибко распоряжаться своими финансами. Благодаря упрощенной системе учета и уплаты налогов, предпринимателям проще планировать свои расходы и доходы.
ФН, подходящий для упрощённой системы налогообложения
В статье 4.1 п.6 ФЗ №54 сказано, что ИП и ООО, пользующиеся упрощённой системой налогообложения, должны устанавливать на KKT фискальные накопители с ключом на 3 года.
Фискальный накопитель выбирается в зависимости от типа организации и применяемого в ней вида налогообложения.
Так, для небольших торговых розничных точек и организаций, осуществляющих продажу товаров или услуг сезонного характера, подойдут устройства с ключом на 13, либо 15 месяцев. В случае продажи акцизных товаров, время действия устройства будет не более 400 дней.
Организациям, пользующимся упрощённым налоговым режимом, подойдут фискальные накопители с ключом на 3 года. В случае регулярной продажи подакцизных товаров, срок действия ключа сократится до 400 дней, при автономном режиме до 550.