Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата УСН за 9 месяцев в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из режимов налогообложения, предназначенный для малого и среднего бизнеса (организаций и ИП). Этот режим предполагает уплату налогов в упрощенном порядке и на основании упрощенной отчетности. УСН может использовать определенный круг предпринимателей и организаций, если они удовлетворяют определенным критериям, таким как, например, уровень доходов, количество сотрудников и другие показатели.
Применение УСН в 2024 году
В УСН существуют два вида налоговых ставок:
- “Доходы” — налог уплачивается с выручки. Ставка может варьироваться и зависит от типа деятельности и региона РФ.
- “Доходы минус расходы” — налог уплачивается с разности между доходами и расходами. Эта схема позволяет учесть операционные издержки.
Система УСН предоставляет определенные преимущества, такие как:
- Простота ведения учета и отчетности.
- Меньший риск налоговых проверок в сравнении с общим режимом налогообложения.
- Возможность сокращения налоговой нагрузки в зависимости от характера деятельности и структуры расходов.
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Зарплаты Футболистов в России и в Мире [Таблица ]
Сергей Пиняев играет в «Локо» с декабря 2022 года Соцсети Стоимость некоторых игроков «Спартака» также резко выросла. Руслана Литвинова оценивают в 5 млн евро. Год назад его стоимость была меньше 1 млн. Полузащитник Даниил Денисов также подорожал на 3,5 млн. Защитник Александр Сильянов прибавил 4,5 млн евро. Даниил Уткин стал дороже на 3,8 млн евро. Как дела у наших за границей? Самым дорогим российским футболистом после прошедшего сезона остался Александр Головин, выступающий за французский «Монако».
Полузащитник провел самый результативный сезон в карьере. Это позволило увеличить его стоимость на 3 млн евро до 28 млн евро. Головин в прошедшем сезоне забил 8 голов и отдал 7 голевых передач. Из-за того, что кипрский чемпионат не высоко котируется его стоимость увеличилась лишь на 200 тысяч и он стал стоить ровно 1 млн евро.
Кто стал стоить меньше? Клубы в связи со своим участием в европейских кубковых турнирах получают дополнительные деньги от УЕФА, часть которых в виде премий оседает у футболистов. Но это происходит лишь в том случае, если у игрока такой бонус предусмотрен контрактом. Общий доход основных игроков клубов, попавших в еврокубки, колеблется от 3,5 до 4 млн евро в московских и питерском клубах, и 1,5-2,5 млн в периферийных.
Они имеют более крупные бюджеты, нежели коллективы из середины и низа турнирной таблицы. Размер бюджета напрямую влияет на зарплату футболиста. Переговоры российских игроков с клубами т. Получив представление о размерах доходов российских футболистов, сравним их с доходами легионеров. Его цена является устоявшейся и также зависит от некоторых нюансов. Это порог, ниже которого он опускаться не намерен. Практически все иностранцы считают Россию страной повышенного риска, и сумма контракта умножается в полтора-два раза.
Если обобщить вышесказанное, то приглашающий легионера клуб должен предложить легионеру зарплату, как минимум вдвое превышающую его нынешний доход.
Прибыль отдельных футбольных знаменитостей достигают поистине астрономических вершин и не имеют потолка, но это скорее исключение из правил. Звезды едут в Россию неохотно. Их зарплата начинается от 0,25 млн и редко превышает 1 млн. Но и котируются такие игроки невысоко по причине малой аудитории их чемпионатов речь идет о легионерах именно из Африки, а не африканцев, играющих в Европе. Такой футболист рассчитывает на зарплату 0,2-0,75 млн и получает ее.
Конфликты, возникающие на почве разницы в доходах между высококлассными иностранцами и россиянами, клубы стараются гасить в их зачаточном состоянии.
Перспективы 2015 года. На волне массовой истерии, охватившей весь мир и вызвавшей перекос в работе российской экономики, представляется возможным сделать несколько прогнозов относительно футбольных зарплат.
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Советы по оптимизации оплаты УСН для предпринимателей:
Оплата УСН может быть сложной задачей для предпринимателей, особенно если они только начинают свой бизнес. Однако, существуют несколько советов, которые помогут вам оптимизировать оплату УСН и уменьшить нагрузку на ваши финансы.
- Следите за сроками: Важно не пропускать сроки оплаты УСН. В противном случае, вы можете столкнуться с штрафами и пени.
- Вести учет: Регулярно ведите учет доходов и расходов, чтобы точно знать, сколько вы должны заплатить по УСН. Это поможет избежать неприятных сюрпризов в конце периода оплаты.
- Используйте налоговые вычеты: Изучите законодательство о налоговых вычетах и воспользуйтесь ими, чтобы снизить сумму УСН.
- Оптимизируйте расходы: Постоянно следите за своими расходами и ищите способы сократить издержки. Это позволит вам уменьшить сумму УСН, которую необходимо заплатить.
- Консультируйтесь с профессионалами: При возникновении сложностей с оплатой УСН, обратитесь к квалифицированным налоговым консультантам или бухгалтерам. Они помогут вам разобраться с правилами и дадут рекомендации по оптимизации оплаты.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2024 году: подробная инструкция
В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2024 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.
С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.
Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
- Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
- БИК банка — 14 поле.
- Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
- Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.
Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.
Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.
Все изменения по УСН 2023 года
В статье мы охватили все ключевые новшества по упрощенке, пробежимся по ним еще раз:
-
поднялись лимиты для расчета налога;
-
для уменьшения суммы платежей на страховые взносы нужно теперь подавать два документа в ИФНС;
-
платить авансы и налог по итогам года нужно в новом порядке – в составе ЕНП;
-
сроки перечисления платежей стали едиными;
-
форма декларации скоро обновится;
-
появилась возможность перейти на автоматизированную упрощенку.
Как заполнить декларацию УСН «Доходы минус расходы»
Титульный лист декларации для этого вида УСН заполняется также, как для вида «Доходы». Далее переходим к разделам 2.2 и 1.2.
Раздел 2.1 заполняется по такому же принципу, как раздел 2.1.1 для УСН «Доходы». Изменятся только коды строк. В строках 210 – 213 заполняем суммы доходов с нарастающим итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев отчётного года. Если доходов не было, то в строках, где должны быть указаны значения, ставим 0, а в остальных пустых строках ставим прочерк.
В строках 220 – 223 пишем суммы расходов за 3, 6, 9 и 12 месяцев нарастающим итогом. Строка 230 заполняется в том случае, если вы переносите убыток с прошлых лет. Например, если доходы за 2022 год оказались меньше расходов. Если убытков не было, ставится прочерк.
В строки 240 – 243 записывается разница между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, то в этих строках ставим прочерки. Тогда в строках 250 – 253 показываются убытки.
В строках 260 – 263 указываем стандартную – 15%, повышенную либо пониженную налоговую ставку. При налоговых каникулах напишите ставку 0%, но сумму доходов укажите такую, какая есть. Строка 264 заполняется, если ставка ниже 15% или нулевая. В этом случае указывается код обоснования, номер, пункт и подпункт субъекта РФ.
В строках 270 – 273 нужно указать сумму авансовых платежей и посчитать сумму исчисленного налога.
В строке 280 считаем минимальный налог, равный 1% от суммы годового дохода.
Заполняем раздел 1.2. В строку 010 пишем код ОКТМО. Если вы не меняли место деятельности, код указываем один раз. Строки 030, 060 и 090 заполнять не нужно.
В строку 020 пишем сумму авансового платежа, уплаченного за 1 квартал. Данные берём из строки 070. Чтобы посчитать аванс за полугодие значение из строки 271 раздела 2.2 вычитаем аванс к уплате из строки 020. Разницу записываем в строку 040 если она положительная и в строку 050, если она отрицательная. Аналогично рассчитываются значения для строк 070 и 080.
В строку 100 записываем сумму налога, подлежащую к доплате за календарный год.
В строке 120 указываем минимальный налог из строки 280, который нужно будет уплатить в том случае, когда сумма больше налога за год из строки 273.
-
22 января нужно будет сдать в ФНС единую упрощённую декларацию. Её направляют предприниматели и организации, у которых нет объектов налогообложения по отдельным налогам (например, транспорта), а также у которых не было никаких операций в банковских счетах.
-
25 января в СФР направляются сведения по форме ЕФС-1. В подразделе 1.1 заполняем данные о трудовой деятельности за декабрь 2023 года. В подразделе 1.2 указываем страховой стаж за 2023 год. В подразделе 1.3 отражаем данные о дополнительных взносах на накопительную часть пенсии, если таковые были, за IV квартал 2023 года. В разделе 2 отражаем информацию о взносах на травматизм за 2023 год.
-
25 января в ФНС направляется уведомление по НДФЛ за период 1-22 января, декларация по НДС за IV квартал 2023 года, а также РСВ за 2023 год.
-
4 марта в ФНС сдаётся уведомление по НДФЛ за 23-29 февраля 2024 года.
-
25 марта в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за февраль 2024 года.
-
25 марта в ФНС сдаём уведомления по НДФЛ с 1 по 22 марта, по страховым взносам за февраль 2024 года. Дополнительно направляются персонифицированные сведения о физических лицах за февраль 2024 года. Также сдаётся декларация по налогу на прибыль организаций за 2023 год, а если она сдаётся помесячно, то за январь-февраль 2024 года. Необходимо сдать декларацию по ЕСХН и УСН (для компаний) за 2023 год.
Как и когда уведомить налоговую при утрате права применения УСН
О том, что компания потеряла право применять упрощёнку, необходимо сообщить в налоговую инспекцию по форме № 26.2-2 (п. 5 ст. 346.13 НК). Сделать это нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение условий применения специального режима.
Пример. OOO «Лидер» в июне 2023 года зафиксировало превышение лимита дохода в 251,4 млн рублей. Значит, с 1 апреля 2023 года компания считается перешедшей на ОСНО, о чём должна сообщить в ИФНС до 17 июля 2023 года (15 июля выпадает на выходной день).
Налоговики и сами могут обнаружить, что организация утратила право работать на УСН из-за нарушения одного из условий. Тогда компания получит сообщение от ИФНС по форме 26.2-4. Но такая форма имеет только уведомительный характер и не освобождает организацию от подачи сообщения по форме 26.2-2 (письмо ФНС от 24.08.2018 № СД-4-3/16474@).
Если компания нарушит установленный срок подачи сообщения или не подаст его совсем, налоговики назначат штраф — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК, письмо Минфина от 06.12.2017 № 03-11-11/81211). А должностное лицо могут оштрафовать на 300-500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).