Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 2 квартал 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В данном отчете представлена информация о финансовой деятельности компании за 2 квартал 2024 года. Отчет составлен с целью оценки текущего состояния компании, анализа ее доходов и расходов, а также планирования дальнейших действий.
Обновление кодов категорий застрахованных
В связи с введением временного нулевого тарифа по страховым взносам заполнить 3-ий раздел в отношении каждого застрахованного лица необходимо следующим образом:
- стр.140 – начисленные выплаты за апрель – июнь
- стр.150 – база для начисления взносов за аналогичный период
- стр.170 – начисленные страховые взносы (нули для пострадавшего бизнеса)
Для заполнения строки 130 предусмотрены буквенные обозначения, различные для льготников, применяющих пониженную и нулевую ставку:
| Статус застрахованных граждан | Категории застрахованных лиц в зависимости от кода страховых тарифов | |
| «21» — нулевая ставка | «20» — льготная ставка | |
| Россияне и постоянно проживающие на территории страны иностранцы | КВ | МС |
| Временно проживающие и пребывающие, которым предоставлено убежище на территории РФ | ВЖКВ | ВЖМС |
| Иностранцы и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов) | ВПКВ | ВПМС |
В поле 001 отразите код тарифа. Для компаний, которые платят по общему тарифу, код 01. Малые и средние компании используют сразу 2 тарифа, поэтому заполняют два подраздела 1 по каждому коду.
Количество застрахованных лиц в строке 010 – это все работники организации, в том числе подрядчики и исполнители по договорам ГПХ.
Укажите выплаты и взносы по всей организации – общей суммой нарастающим итогом с начала года и помесячно за последние 3 месяца полугодия.
В новой строке 021 отразите количество застрахованных, которые получили доходы в пределах лимита базы, а в строке 022 – сверх неё.
В строке 051 впишите облагаемые выплаты в пределах лимита, а в строке 052 – сверх предельной базы по взносам.
Для взносов по дополнительным тарифам, которые страхователь платит на другие КБК, предусмотрены отдельные блоки строк.
Отчёт РСВ: что это такое и кто его сдаёт
Расчёт по страховым взносам (РСВ) — это отчёт об исчисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Документ сдают организации, обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели, которые в отчётном периоде выплачивали вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. Пользователи «Налога на профессиональный доход» и физические лица отчитываются, если выплачивали вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Компании сдают отчёт в налоговую инспекцию, за которой закреплены по юридическому адресу. Индивидуальные предприниматели, самозанятые и физические лица — по прописке.
Обособленные подразделения юридических лиц об исчисленных и уплаченных страховых взносах отчитываются по месту регистрации, если работают с отдельным расчётным счётом. В противном случае документ сдают по месту нахождения головной организации.
За 4 квартал отчитываются по форме, утверждённой Приказом Федеральной налоговой службы от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ в редакции от 26 сентября 2023 года.
Важно! С 2024 года будут введены корректировки в РСВ на основании Приказа ФНС от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@.
Как правильно заполнить РСВ по итогам 2023 года
Обязательно необходимо заполнить листы расчета:
-
Титульный лист.
-
Раздел 1.
-
Подраздел 1.
-
Раздел 3.
Остальные листы заполняют только отдельные налогоплательщики, например, те, кто платят страховые взносы по дополнительным тарифам.
Заполняем титульный лист
В этой части отчета укажите среднесписочную численность работников за 2023 год.
Код расчетного периода — “34”.
Заполняем Раздел 3
Этот раздел нужно заполнить по каждому сотруднику, который работал в компании в четвертом квартале.
Здесь нужно указать “код категории застрахованного лица”:
-
“НР” — для граждан РФ.
-
“ВПНР” — для временно пребывающих иностранных граждан.
-
“ВЖНР” — для временно проживающих иностранных граждан.
Сроки предоставления отчетности
Для юридических лиц:
Дата предоставления отчетности в налоговые органы для юридических лиц, плательщиков налога на прибыль организаций за второй квартал 2024 года — 28 июля 2024 года. В случае если дата предоставления приходится на нерабочий день, отчетность следует предоставить в налоговый орган на первый следующий рабочий день.
Отчетность включает в себя предоставление РСВ-1, РСВ-2 и РСВ-3 за второй квартал 2024 года. При этом, РСВ-1 должна быть представлена совместно с бухгалтерским балансом за отчетный квартал, а РСВ-2 и РСВ-3 выставляются отдельно.
Индивидуальные предприниматели:
Сроки сдачи РСВ для индивидуальных предпринимателей в налоговый орган также установлены на 28 июля 2024 года. Заявления РСВ-6 и РСВ-7 должны быть представлены за второй квартал 2024 года до указанной даты.
Важно помнить:
В случае просрочки предоставления отчетности, организации и индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к штрафным санкциям, предусмотренным налоговым законодательством. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуется соблюдать сроки и предоставить всю отчетность вовремя.
Убедитесь, что все документы заполнены и подготовлены корректно, чтобы избежать возможных ошибок и задержек.
Как рассчитать РСВ за второй квартал 2024 года?
Расчет РСВ (расчетно-страховая величина) за второй квартал 2024 года требует выполнения нескольких шагов и учета особенностей периода.
1. Определите заработок работника за второй квартал 2024 года. Заработок состоит из основной заработной платы и дополнительных выплат (надбавок, премий, пособий и т. д.). Общая сумма заработка за второй квартал будет использоваться в расчете РСВ.
2. Учтите доли страховых взносов в РСВ за второй квартал 2024 года. Для работников сумма РСВ составляет 30% от заработка. Однако, сумма страховых взносов может изменяться, поэтому рекомендуется ознакомиться с действующим законодательством или проконсультироваться с компетентными специалистами.
3. Произведите расчет РСВ за второй квартал 2024 года по формуле: РСВ = Заработок × Доля страховых взносов.
4. Проанализируйте результаты расчета. Полученная сумма РСВ будет являться важной информацией для учета затрат на страхование работников и составления финансовых отчетов за второй квартал 2024 года.
Важно помнить, что точные сроки проведения расчета РСВ за второй квартал 2024 года могут отличаться в зависимости от правовых и налоговых норм вашей страны или региона. Если у вас возникают вопросы или сомнения по поводу расчета РСВ, рекомендуется обратиться к специалистам или официальным источникам информации, чтобы обеспечить правильность расчетов и соответствие законодательству.
Возможные штрафы за нарушение сроков
Необходимо помнить, что несоблюдение установленных сроков подачи отчетности о расчете РСВ за второй квартал 2024 года может привести к наложению штрафных санкций со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от степени нарушения и может быть значительно выше стоимости самого расчета РСВ.
В случае превышения срока подачи отчетности на несколько дней, налоговые органы могут возложить налогоплательщику штраф в виде дополнительных процентов от суммы неуплаченных вовремя взносов. При значительном просрочке сроков, штраф может быть увеличен до нескольких процентов от общей суммы РСВ.
Кроме того, повторные нарушения сроков подачи отчетности о расчете РСВ могут повлечь за собой учетно-финансовую проверку деятельности налогоплательщика. В случае выявления нарушений, налоговые органы могут применить к нему более строгие меры, вплоть до лишения налоговых льгот.
Для избежания неприятных последствий, рекомендуется строго соблюдать установленные сроки подачи отчетности о расчете РСВ. При возникновении сложностей или непредвиденных обстоятельств, рекомендуется обратиться в налоговые органы с просьбой о продлении сроков или предоставлении рассрочки по уплате взносов.
Новая форма РСВ бланк страхового расчета скачать
С расчетного периода 2024 года расчеты по страховым взносам представляются плательщиками в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/751@.Теперь в новую РСВ него включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге.Отчетная кампания по приему расчетов за 2024 год стартует 1 января 2024 года.
Отметим, коды в приложении 5 скорректировали. Например, удалили коды 02 и 03, которые нужны страхователям на УСН, использующим основной тариф взносов. Теперь им потребуется указывать код 01. Им обозначают основной тариф взносов. Режим налогообложения плательщика взносов не имеет значения.
В программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2024 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
При представлении РСВ по итогам 2024 года головная организация должна указать в расчете среднесписочную численность работников, рассчитанную исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений. А обособки в своих РСВ за 2024 год в поле «Среднесписочная численность (чел.)» должны написать «0».
Новая форма отчета за 2 квартал 2024
Согласно последним обновлениям, отчет РСВ за второй квартал 2024 года будет представлен в новой форме, в которой будут внесены изменения и обновления.
Одной из главных особенностей новой формы отчета является более удобная и интуитивно понятная структура, которая упрощает работу с данными и делает процесс заполнения более эффективным.
В новой форме отчета за 2 квартал 2024 года предусмотрен ряд новых полей, которые позволяют более детально и точно отразить информацию о финансовом состоянии организации за указанный период. Некоторые из этих полей включают:
| Название поля | Описание |
| Поле 1 | Описание поля 1 |
| Поле 2 | Описание поля 2 |
| Поле 3 | Описание поля 3 |
Кроме того, в новой форме отчета за 2 квартал 2024 года улучшена система проверки правильности заполнения данных, что помогает предотвратить ошибки и обеспечить точность информации. Также добавлены дополнительные возможности для анализа данных и генерации отчетов.
Все эти изменения и обновления в новой форме отчета за 2 квартал 2024 года направлены на упрощение и повышение эффективности процесса составления отчетности, а также на повышение точности и надежности предоставляемой информации.
Представленная новая форма отчета за второй квартал 2024 года станет полезным инструментом для финансовых отделов и руководителей организаций, позволяя им получать достоверную информацию о финансовом положении и эффективности деятельности компании.
Что из себя представляет отчет ЕРСВ
Еще несколько лет назад налогоплательщикам приходилось подавать сведения о страховых взносах в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. С 2017 года в Налоговый кодекс внесены новшества. Появились и действуют раздел XI и глава 34, которые регламентируют отношения в сфере страховых взносов.
В связи с этим, Приказом ФНС №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016г. введена форма нового отчета – единого расчета по страховым взносам. Этим же приказом утвержден порядок заполнения отчета.
Форма многостраничная, отражает сведения о начисленных взносах, о времени болезни сотрудника и причитающемся ему пособии из ФСС, а также о величине начисленных взносов по каждому сотруднику в отдельности.
Отчет составляется нарастающим итогом, но содержит сведения о взносах по каждому месяцу последнего отчетного квартала. Данные по каждому отдельно взятому сотруднику отражаются поквартально с разбивкой на месяцы.
| ВАЖНО! В нашей стране активно происходит подключение регионов к прямым выплатам из ФСС, в связи с этим форма отчета, скорее всего, претерпит изменения. До настоящего момента это не сделано и за 2 квартал 2024 года отчет сдается по прежней форме |
Расчет необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 30 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Следовательно, отчет за 2 квартал подается в срок до 30 июля.
Подраздел 1.2, касающийся взносов на медицинское страхование составляется аналогично подразделу 1.1, поэтому в примере отсутствует.
Взносы на пенсионное обеспечение работников
В подавляющем большинстве случаев взносы на пенсионное страхование отчисляются в размере 22% от заработка сотрудника. Соответственно, в общем по организации, взносы составляют 22% от ФОТ.
Такой процент взносов действует только до того момента, пока доход работника не превысит 1150000 рублей. После этого предела величина отчислений будет составлять 10%.
Пример. Допустим, заработок работника составляет 500000 рублей в месяц. Расчет взносов представим в таблице.
| Месяц | Заработок | Процент взносов | Сумма взносов |
| 1 | 500000 | 22 | 110000 |
| 2 | 500000 | 22 | 110000 |
| 3 | 500000, из них | ||
| 150000 | 22 | 33000 | |
| 350000 | 10 | 35000 |
Кроме того, по пенсионному страхованию может применяться дополнительный тариф. Он применяется в том случае, когда работник имеет льготу по сроку выхода на пенсию.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Особенности сдачи РСВ для ИП и ООО
Однако у ИП и ООО существуют некоторые отличия и особенности в процессе сдачи РСВ:
- Для ИП, зарегистрированных до 2024 года, сдача РСВ происходит ежеквартально, в соответствии с общей схемой сдачи. ИП, зарегистрированные после 2024 года, сдают РСВ налоговым органам ежегодно до 1 апреля.
- Для ООО сдача РСВ также осуществляется ежеквартально по общей схеме. Однако в случае ликвидации или реорганизации ООО, сдача РСВ осуществляется до даты прекращения его деятельности.
- При сдаче РСВ ИП и ООО обязаны указывать сведения о своих работниках, включая ФИО, данные паспорта, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и дату приема на работу. Также необходимо указать информацию о периодах отпусков и отпускных днях.
Сдача РСВ имеет большое значение для налоговых органов и предприятий. Точность и своевременность сдачи данных обязательны, иначе предприятия могут быть подвержены штрафам и санкциям. Поэтому ИП и ООО должны соблюдать сроки сдачи РСВ и быть внимательными при заполнении необходимых данных.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |