Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по УСН в 2024 году сроки уплаты и порядок расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Встреч приятных, дум лишь светлых, Чтоб преследовал успех. Чтобы жилось лучше всех! Поздравления с 23 февраля в прозе Спасибо, папа, за то, что мы сегодня проснулись, а войны нет! Пусть Бог хранит тебя, благодарит за силу и помощь. С 23 Февраля, защитник!
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Повышенные ставки на УСН
Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.
Какие лимиты в 2023 году:
- доход — до 188 550 000 ₽;
- средняя численность сотрудников — до 100 человек.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Спасибо за ваше обращение!
Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Время работы нашего офиса –
с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Стихи брату на 23 февраля
| Открытки с 23 Февраля брату | Ищете короткие пожелания с 23 Февраля в стихах брату? Посмотрите в нашей подборке! Здесь собраны лучшие короткие поздравления с 23 Февраля брату в стихах. Портал поздравлений к любой дате – Datki. |
| Прикольные стихи брату от сестры с 23 февраля | С праздником, братишка, с 23 февраля! *** Любви, здоровья, долгой плодотворной жизни, исполнения желаний и всех земных благ желает самому лучшему защитнику Отечества его любящая сестрёнка. |
| Прикольные стихи брату от сестры с 23 февраля | Настало время поздравить брата с великим мужским днем — 23 февраля с помощью короткого, но душевного стиха! Если вы младшая или старшая сестра, загляните в нашу коллекцию стихов ко Дню Защитника Отечества. |
Открытки на 23 февраля брату: 34 поздравления в картинках от сестры или брата
Этот праздник — отличный повод задуматься о своем долге перед Отчизной, семьей, друзьями. Всегда ли мы поступаем правильно? Можем ли стать лучше?
Желаю тебе никогда себя не терять! В День защитника Отечества поздравляю тебя, брат, и желаю, чтобы все в твоей жизни шло отлично, здоровье было на редкость отменным, и в каждый уголочек души проникло счастье. Всего тебе наилучшего! Поздравляю с Днем защитника Отечества, дорогой брат! Что-то как-то морозно в этот февральский вечер.
Нужна теплая компания, чтобы согреться. Поздравления с 23 февраля в прозе Спасибо, папа, за то, что мы сегодня проснулись, а войны нет! Пусть Бог хранит тебя, благодарит за силу и помощь. С 23 Февраля, защитник! Пусть каждый день будет таким радостным! Ты стал моей защитой и опорой. Ты мой самый смелый воин, мой рыцарь, мой герой. Я желаю тебе быть в жизни всегда победителем. Укладывать на лопатки любые неприятности и трудности.
Чтобы все твои враги трусливо капитулировали, а в жизни окружали только верные и добрые друзья. Желаю верить в себя, не видеть никаких преград на пути к достижению своих идеалов. Верных друзей тебе и искренней, настоящей любви. Пусть жизнь всегда бьет ключом! В этот праздник мужественных и смелых хочу пожелать здоровья, удачи в службе, карьерного роста!
Чтобы дома всегда ждали, и был надежный тыл. Мирного неба над головой. Оставайся защитником и опорой для всей нашей семьи! Братик, поздравляю тебя с праздником мужества и чести! С 23 февраля! Желаю во всех ситуациях сохранять тебе холодную голову и беспрепятственно двигаться к поставленной цели! Уверенно шагай к высотам процветания! Пусть не будет на твоем пути преград, которые ты не мог бы преодолеть.
Береги и люби крепко своих родных, здоровья тебе, благополучия! Поздравляю с 23 февраля! О тебе я могу сказать много хороших слов, но вернее всего будут слова о том, что у тебя львиное сердце!
Ты готов защищать своих любимых, родных и добрых друзей не только от явных врагов, но и от всего, что только может помешать их счастью! Прими мои поздравления, а также пожелание, чтобы твоя жизнь всегда была благополучной, цветущей и плодоносной на хорошие события, будто волшебный сад!
Дорогой мой брат, я поздравляю тебя с днем защитников Отечества! Я желаю, чтобы ты никогда не боялся встать на защиту своих близких и своей страны! Я горжусь твоей силой, мужеством, выносливостью, храбростью и стойкостью!
Дорогого братишку спешу поздравить с 23 Февраля! Хочется пожелать только светлых минут в жизни, а печали и невзгоды пусть не приходят в твой дом.
Мир твоей семье, достатка и долголетия. Чтобы шел по жизни с целью и никогда не смел отступать. Уверена, что все старания в скором принесут колоссальный результат. Будь счастлив! Братишка, поздравляю с днём защитника Отечества, с 23 Февраля! Желаю никогда не терять формы и сил, всегда быть бодрым, сильным, отважным и здоровым.
Быть верным защитником нашей славной Родины, истинным патриотом и хранителей покоя. Желаю мира и чистого неба — в стране, в семье и в душе. С 23 Февраля, дорогой брат!
Начиная с января 2023 года все платежи по налогу будут перечисляться на единый счет, а распределять по назначению, по разным КБК, их уже будут работники ИФНС. Возникает вопрос: как же тогда можно уменьшить налог на страховые взносы, если перечисления идут на один счет?
ФНС выпустило брошюру, в которой разбирается это нововведение.
Организации и ИП по-прежнему могут уменьшать налог на взносы. Но вот определять принадлежность общей суммы на едином счету на конкретный КБК будут в налоговой автоматически, исходя из норм НК.
Зачислят единый налоговый платеж (сокращенно ЕНП) в счет взносов на основании уведомления об исчисленных суммах налогов.
Предположим, на единый счет поступает какая-то сумма. Неважно, хотела ли организация оплатить страховые взносы или перечислила авансовый налог за 1 квартал. Автоматически будет определяться и оплачиваться в следующей очередности (при наличии):
- недоимки — начиная с самой ранней;
- начисления с текущим сроком уплаты;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Так что случайно появившаяся недоимка (она может вообще ошибочно начисленной) нарушает весь график выплат, так как средств не будет хватать на запланированные выплаты. Это в свою очередь ведет к недоимкам и пени, образуя заколдованный круг.
Чтобы избежать этого, после каждого платежа в личном кабинете необходимо проверять, ушел ли он по назначению, которое указано в уведомлении.
Есть второй способ для решения данной проблемы – необходимо сразу перечислить на единый счет значительную сумму и затем изредка проверять, как сумма уменьшается, распределяемая налоговой инспекцией.
Последствия неправильной уплаты авансовых платежей по УСН для ИП в 2024 году
Неправильная уплата авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году может привести к различным негативным последствиям для индивидуального предпринимателя (ИП). Вот некоторые из них:
-
Налоговые штрафы. Неправильное или независимое упущение уплаты авансовых платежей может привести к наложению налоговых штрафов. Сумма штрафа будет варьироваться в зависимости от размера задолженности и срока просрочки платежа. Штрафы будут начисляться ежедневно до тех пор, пока задолженность не будет погашена.
-
Статус налогоплательщика. При нарушении обязательств по уплате авансовых платежей ИП может потерять свой статус налогоплательщика по УСН. Это может привести к независимся переходу на общую систему налогообложения (ОСНО), что может означать более высокие налоговые ставки и дополнительные обязанности по ведению бухгалтерии.
-
Финансовые проблемы. Неправильная уплата авансовых платежей может повлечь за собой дополнительные расходы, такие как налоговые штрафы, дополнительные проценты по задолженности и услуги профессиональных бухгалтеров. Это может создать финансовые трудности для ИП и оказать отрицательное влияние на их бизнес.
Особенности расчета авансовых платежей для разных категорий налогоплательщиков
При расчете авансовых платежей по УСН в 2024 году необходимо учитывать разные категории налогоплательщиков. Какой именно будет размер платежа, зависит от выбранной системы налогообложения, размера доходов и других факторов.
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), то ставка уплаты авансовых платежей будет равняться 1/12 от годовой суммы налога. Это означает, что каждый месяц вы будете платить определенный процент от доходов, полученных за предыдущий месяц.
Если вы попадаете в категорию налогоплательщиков, для которых используется повышенная ставка, то размер авансового платежа будет выше. Что конкретно вы будете платить, можно узнать на сайте ФНС.
Если вы просрочили оплату авансовых платежей, то вам придется заплатить не только основную сумму, но и штрафы. Сумма штрафа зависит от того, на сколько дней вы опоздали с выплатой.
Срок уплаты авансовых платежей – это 28-е число каждого месяца. Если это выходной день или праздничный день, то срок переносится на следующий рабочий день.
Что касается выплат авансовых платежей по УСН в 2024 году, то они будут производиться ежемесячно. Когда именно нужно оплачивать платежи, можно уточнить на специальном сайте ФНС.
В целом, расчет авансовых платежей для разных категорий налогоплательщиков может иметь свои особенности. Но при соблюдении всех правил и сроков, вы сможете избежать штрафов и налоговых проблем в будущем.
Пример расчета авансовых платежей по УСН
Как предприниматель, работающий на Упрощенной системе налогообложения (УСН), вы обязаны регулярно и в установленные сроки выплачивать авансовые платежи.
Авансовые платежи по УСН рассчитываются на основе вашей налоговой базы — суммы доходов минус расходы. Сумма авансовых платежей составляет определенный процент от налоговой базы и зависит от вида деятельности.
Чтобы узнать размер авансовых платежей, вы должны знать ставку налога по УСН и сроки уплаты авансовых платежей. Ставка налога по УСН определяется в зависимости от вида деятельности и составляет 6%, 15% или 30%. Сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются в соответствии с календарным графиком: ежеквартально или ежемесячно.
Приведем пример расчета авансовых платежей по УСН для предприятия, осуществляющего розничную торговлю:
| Сумма доходов | Расходы | Налоговая база | Ставка налога | Сумма авансового платежа | Срок уплаты |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 000 000 рублей | 500 000 рублей | 500 000 рублей | 6% | 30 000 рублей | Ежеквартально |
В данном примере предприятие, занимающееся розничной торговлей, имеет доходы в размере 1 000 000 рублей и расходы в размере 500 000 рублей. Налоговая база составляет 500 000 рублей. Установленная ставка налога по УСН для данного вида деятельности — 6%. Следовательно, сумма авансового платежа составляет 30 000 рублей. Уплата авансового платежа осуществляется ежеквартально.
Сроки для новых уведомлений: как погашать обязанности по уплате в бюджет
Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.
Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.
Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году
|
Период |
Срок подачи декларации |
Срок подачи уведомления |
Срок уплаты авансов и налога по УСН |
|
2022 год |
Для организаций – 27 марта 2023, для ИП – 25 апреля 2023 |
– |
Для организаций – 28 марта 2023, для ИП – 28 апреля 2023 |
|
1 квартал 2023 |
– |
25 апреля 2023 |
28 апреля 2023 |
|
Полугодие 2023 |
– |
25 июля 2023 |
28 июля 2023 |
|
9 месяцев 2023 |
– |
25 октября 2023 |
30 октября 2023 |
|
2023 год |
Для организаций – 25 марта 2024, для ИП – 25 апреля 2024 |
29 апреля 2024 |
Пример расчета авансового платежа по УСН (доходы) за 2 квартал 2024 года
ООО «Континент» является плательщиком налога УСН (доходы) по ставке 6%. Доход, полученный компанией за 1 квартал составил 300 тыс. рублей, а страховые взносы, которые были уплачены в 1 квартале равны 45 тыс. рублей. Доходы, полученные компанией за 2 квартал составили 350 тыс. рублей, а страховые взносы, которые были уплачены во 2 квартале 46 тыс. рублей.
Внереализационных доходов в этом периоде у компании нет и социальные пособия не выплачивались. За первый квартал Континент перечислило аванс по УСН в размере 5 тыс. рублей.
Рассчитаем аванс за 2 квартал. Авансовый платеж по УСН, начисленный за полугодие составит:
(300 000 + 350 000) х 6% = 39 000 рублей.
Уменьшить данную сумму можно не более, чем на 19 500 рублей.
Страховые взносы, которые были уплачены за полугодие составили:
45 000 + 46 000 = 91 000 рублей.
Данная сумма больше, чем 50% от начисленного налога, поэтому уменьшить его можно только вдвое:
39 000 – 19 500 = 19 500 рублей.
Из полученного значения вычитаем аванс, уплаченный за 1 квартал.
19 500 – 5 000 рублей = 14 500 рублей.
Эта сумма должна быть уплачена в бюджет не позднее 25 июля 2024 года
Пример расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) за 2 квартал 2024 года
ООО «Веста» является плательщиком УСН (доходы минус расходы) по ставке 15%. Доходы компании за 1 квартал составили 500 тыс. рулей, расходы, принимаемые к учету 240 тыс. рублей. Доходы за 2 квартал составили 600 тыс. рублей, а учитываемые расходы – 350 тыс. рублей. Внереализационных расходов в 1 и 2 квартале не было, а уплаченный авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 39 тыс. рублей.
Налоговая база по УСН за полугодие составит:
500 000 + 600 000 – 240 000 – 350 000 = 510 000 рублей.
Умножаем полученное значение на ставку налога:
510 000 х 15% = 76 500 рублей.
Из полученного значения вычитаем аванс, уплаченный за 1 квартал:
76 500 – 39 000 = 37 500 рублей.
Эта сумма должна быть уплачена в бюджет не позднее 25 июля 2024 года.