Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию за 2024 год при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предпринимателю важно уметь самостоятельно заполнять декларацию. Это нужно для того, чтобы знать, как формируются показатели выручки, и при возникновении спорных ситуаций иметь возможность оперативно их решить.
Существуют разные мнения в отношении сроков подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поскольку в законе точного срока для такой ситуации не указано. В первую очередь, предприниматель ориентируется на статью 346.23 налогового кодекса, которая определяет сроки сдачи отчетности таким образом:
- ИП, ведущие бизнес на упрощенке, подают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным,
- Предприниматели, переходящие с упрощенки на другой налоговый режим, отчитываются в следующем месяце после подачи заявления, до 25-го числа,
- ИП, нарушившие условия работы по упрощенке и потерявшие право на ее применение, отчитывается до 25-го числа следующего квартала.
- То есть, срока конкретно для закрывающей декларации при ликвидации не указано. Однако упрощенку применяют очень многие бизнесмены и вопрос сроков сдачи отчетности всегда всплывает. Чтобы на него ответить, необходимо изучить позиции государственных органов, однако они не единогласны. Например, ФНС предлагает ориентироваться на общие сроки, как для действующих предпринимателей. Минфин в то же время уверен, что ликвидация схожа с ситуацией добровольного отказа от УСН, а значит ведомство предлагает сдавать отчёт до 25-го числа в следующем месяце.
Как заполнять декларацию УСН при переходе на ОСНО
Переход организаций и ИП с УСН на ОСН может быть добровольным и вынужденным. От вида перехода зависит срок сдачи отчётности и уплаты налогов. При добровольном переходе с УСН на ОСНО индивидуальным предпринимателям нужно подать стандартную декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН до 25 апреля, а организациям до 25 марта, а также уплатить налог за прошлый год.
ИП, переходящий на общую систему налогообложения (ОСНО) из-за превышения лимитов дохода или численности работников, должен заполнить декларацию УСН за период, в котором произошло нарушение. При вынужденном переводе с УСН на ОСН декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было зафиксировано превышение. После перехода на ОСНО ИП должен будет подавать налоговую декларацию по ОСНО, а также другие отчёты, предусмотренные этой системой налогообложения.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Если вы обратитесь к закону в поисках срока подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, вы не сможете найти статью с периодами конкретно для ликвидации. В Налоговом Кодексе содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- До 30 апреля следующего календарного года – отчётность сдают действующие ИП,
- До 25-го числа следующего после ликвидации месяца отчет подают предприниматели, которые отказываются от УСН и переходят на другой налоговый режим,
- До 25-го числа следующего квартала отчитываются предприниматели, которые потеряли право на использование упрощенки (нарушили лимиты).
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
Как правильно заполнить декларацию?
1. Указание периода декларирования. В самом начале декларации необходимо указать период, за который предоставляется данная декларация. В случае закрытия ИП в 2024 году, период декларирования будет соответствовать данному году.
2. Информация о деятельности ИП. В следующем разделе декларации необходимо указать информацию о деятельности ИП, которую вы закрываете. Важно указать все ранее зарегистрированные виды деятельности, дату начала и окончания каждой из них.
3. Информация о доходах и расходах. В декларации необходимо указать информацию о доходах и расходах вашей предпринимательской деятельности. Укажите все поступления и расходы за соответствующий период, подробно описав каждую статью доходов и расходов.
4. Налоговые льготы и скидки. При заполнении декларации важно учесть налоговые льготы и скидки, на которые вы имеете право при закрытии ИП. Укажите все применимые льготы и скидки, а также обоснование их применения.
5. Расчет и уплата налогов. На последнем этапе заполнения декларации необходимо произвести расчет и уплату налогов в соответствии с законодательством. Внимательно проверьте все расчеты и убедитесь в правильности сумм налогов, которые должны быть уплачены.
При заполнении декларации при закрытии ИП в 2024 году не забывайте следовать инструкциям налоговой службы и учитывать все изменения в действующем законодательстве. В случае возникновения вопросов или трудностей, обратитесь за помощью к специалисту или консультанту по налоговым вопросам.
Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога
При закрытии ИП на УСН предприниматели должны заполнить и сдать готовую отчетность. Чтобы сохранить право на уменьшение суммы налога при закрытии бизнеса, необходимо внимательно следить за сроками сдачи отчетности и оплаты взносов.
ИП на УСН имеют возможность получить компенсацию страховых взносов при закрытии предприятия. Чтобы получить взносы, необходимо заполнить декларацию на упрощенке и предоставить ее в налоговую. Какие документы нужно сдать и до какой даты, можно узнать на официальном сайте налоговой службы.
Взносы можно оплатить онлайн или в банке. Чтобы не потерять право на уменьшение налога, необходимо оплатить взносы в срок.
Сроки сдачи отчетности и оплаты взносов при закрытии ИП на УСН зависят от сроков процедуры ликвидации. Предприниматели, решившие закрыть ИП, должны внимательно изучить требования налоговой службы по сдаче отчетности и оплате взносов в конкретной ситуации.
Чтобы сохранить право на уменьшение налога при закрытии ИП на УСН, необходимо вовремя сдавать отчетность и платить взносы. Это позволит предпринимателям получить компенсацию страховых взносов и не потерять право на уменьшение налога при закрытии бизнеса.
Сроки и ответственность за заполнение
При закрытии ИП и заполнении декларации за 2024 год необходимо соблюдать определенные сроки. В соответствии с налоговым законодательством, декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 30 апреля 2025 года. Если декларация будет подана с нарушением срока, предусмотрены штрафные санкции.
Ответственность за правильность и своевременность заполнения декларации лежит на самом предпринимателе. Отсутствие или неправильное заполнение декларации может повлечь за собой налоговые проверки и штрафные санкции со стороны налоговых органов.
При заполнении декларации необходимо проявить внимательность и основательность. Все сведения о доходах и расходах должны быть указаны корректно и соответствовать действительности. Предприниматель несет ответственность за достоверность предоставляемых данных.
Важно учесть, что закрытие ИП и заполнение декларации – это не только юридическая формальность, но и серьезный процесс, требующий соответствующего подхода и внимания к деталям. Незнание требований налогового законодательства не освобождает от ответственности за неправильно заполненную декларацию.
Итак, соблюдайте сроки подачи декларации, проверяйте правильность заполнения и несите ответственность за достоверность предоставленной информации. Только так можно избежать налоговых проблем и штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».
Декларация будет представлена на трех страницах.
- Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
- Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
- Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.
Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.
Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.