- КОАП

Авансовый платеж налог на прибыль за 1 квартал в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовый платеж налог на прибыль за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


ООО «Альфа» было создано в начале 2024 года. Новая компания будет перечислять авансы поквартально до тех пор, пока не превысит лимит прибыли. В течение года будет 3 платежа — по итогам I квартала, 6 и 9 месяцев. А в начале следующего года компания должна будет посчитать, сколько налога нужно доплатить.

Вариант 1: за квартал

Аванс считается так: База за период * 20% — Сумма аванса прошлого периода текущего года. Уплачивается авансовый платеж за квартал до 28 числа месяца, который идет за его окончанием. Как нужно посчитать авансы и налог для компании из примера, показано в Таблице 1. Сумма к уплате разбита на части, которые нужно перечислить в разные бюджеты.

Таблица 1. Расчёт авансов для ООО «Альфа» за 2024 год (с учётом выходных и праздничных дней).

Периоды

Налоговая база, рублей

Исчисленный аванс с начала года, рублей (база * 20%)

К уплате по окончании периода (федеральная/региональная часть), рублей

Крайний срок уплаты

I квартал

100 000

20 000

20 000

(3 000 / 17 000)

2 мая 2024 года

полугодие

500 000

100 000

80 000

(12 000 / 68 000)

29 июля 2024 года

9 месяцев

1 200 000

240 000

140 000

(21 000 / 119 000)

28 октября 2024 года

год

2 500 000

500 000

260 000

(39 000 / 221 000)

28 марта 2025 года

Налоговый календарь на март 2024

Дедлайн Какую отчетность подаем Что уплачиваем
1 марта Плата за НВОС за 2023 г.
4 марта Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г.
5 марта НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г.
7 марта Декларация о плате за НВОС за 2023 г
15 марта Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г.
20 марта Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г.
25 марта Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.

Декларация по ЕСХН за 2023 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г.

Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль за 2023 г.

Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц)

Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г.

Декларация по НДПИ за февраль 2024 г.

Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г.

Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г.

Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г.

28 марта Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. УСН для юрлиц за 2023 г.

ЕСХН за 2023 г.

Страховые взносы за февраль 2024 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г.

Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Налог на прибыль за 2023 год.

Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал).

Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли).

НДПИ за февраль 2024 г.

Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г.

Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г.

Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г.

Налоговый календарь на июль 2024

Дедлайн Какие документы подаем Что уплачиваем
1 июля Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей.
3 июля Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г.
5 июля НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г.
15 июля НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.

Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г.

22 июля Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.

Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г.

Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г.

Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г.

НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.

Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г.

25 июля РСВ за II квартал 2024 г.

6-НДФЛ за II квартал 2024 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля

Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г.

Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г.

Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли).

Декларация по НДС за II квартал 2024 г.

Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г.

Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г.

Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм»

Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г.

Декларация по НДПИ за июнь 2024 г.

Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г.

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г.

28 июля Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. Налог на прибыль:
  • за первое полугодие 2024., если компания платит налог поквартально;
  • доплата за первое полугодие 2024 г. при уплате авансов каждый месяц по прибыли прошлого квартала;
  • за июль 2024 г., если компания платит ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала;
  • за июнь 2024 г., если налог платится каждый месяц по показателям прибыли.

Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г.

Аванс по УСН за II квартал 2024 г.

Страхвзносы за июнь 2024 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г.

НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога)

Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г.

Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г.

Торговый сбор за 2 квартал 2024 г.

Водный налог за 2 квартал 2024 г.

НДПИ за июнь 2024 г.

Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г.

Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г.

Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г.

Читайте также:  Можно ли вернуть отправленную посылку обратно сдэк

Внесение авансовых платежей

После подсчета авансовых платежей по показателям прошлых периодов фирма обязана перевести уплату аванса за каждый месяц текущего квартала не позднее 28 числа. Когда заканчивается отчетный период — в нашем случае, квартал — налог считают из фактических показателей доходности. Если после вычета авансов есть недоплата, ее вносят дополнительно.

Ежемесячные авансовые платежи перечисляют до 28 числа следующего за отчетным месяца. До 28 февраля следует заплатить за январь, до 28 марта — за февраль и т.д. Последний платеж за декабрь–январь вносят до 28 марта следующего года.

Ежеквартальные платежи перечисляют до 28 числа месяца после окончания отчетного квартала. Например, за 1 квартал до 28 апреля, 2 и 3 квартал — до 28 июля и октября соответственно. Итоговый платеж за год должен пройти до 28 марта следующего года.

Вновь созданные организации могут платить раз в квартал — по третьей схеме. Фирма считается новой в течении четырех кварталов после ее создания. При условии соблюдении минимального лимита прибыли в 5 млн. руб. в месяц, компания может не вносить ежемесячные авансовые платежи. Второе условие, конкретизированное в ст. 287, п.5 НК РФ для таких организаций — прибыль не больше 15 млн. в квартал.

Периодичность авансовых платежей: факторы, влияющие на их размеры

Размер авансовых платежей по налогу на прибыль для бюджетников зависит от нескольких факторов, а также от периодичности и сроков их уплаты.

Само понятие «авансы» означает предварительные уплаты налога на прибыль, которые предприятия и организации должны производить в течение года до окончания налогового периода. В случае с 2024 годом новые правила определяют, что авансовые платежи будут производиться ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от вида деятельности и размера прибыли.

Исключениями из этого правила являются некоммерческие организации и юридические лица, которые применяют упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в стольник. Они освобождены от авансовых платежей и уплачивают налог на прибыль только по итогам налогового периода.

Как расчитать авансовый платеж по налогу на прибыль на 1 квартал в 2024 году

Авансовый платеж по налогу на прибыль представляет собой предварительный платеж, который предприятия и организации обязаны уплачивать в бюджет каждый квартал. Он рассчитывается на основе ожидаемого дохода и исчисляется исходя из действующей налоговой ставки.

Для расчета авансового платежа необходимо учесть следующие шаги:

  • Определите облагаемую налогом прибыль. Облагаемая налогом прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами предприятия за отчетный период. Важно учесть все налоговые вычеты и льготы, которые применяются в вашем регионе.
  • Определите налоговую ставку. Налоговая ставка может быть фиксированной или прогрессивной, а также может изменяться в зависимости от региона и отрасли. Уточните действующую ставку в вашем регионе и учтите ее при расчете авансового платежа.
  • Умножьте облагаемую налогом прибыль на налоговую ставку. После определения облагаемой налогом прибыли и налоговой ставки произведите математическое вычисление. Умножьте облагаемую налогом прибыль на налоговую ставку и получите сумму авансового платежа.
Читайте также:  Как правильно развестись с женой если есть ребенок и имущество

Обязанность по уплате квартальных авансовых платежей

Предприятие имеет право внести авансовые платежи ежеквартально. Для ряда организаций предусмотрен только ежеквартальный платеж налога. В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ квартальные платежи вносят организации:

  • Имеющие выручку в течение 4 предшествующих кварталов не выше в среднем 15 млн рублей за каждый квартал. Под предшествующими кварталами понимают периоды, последовательно следующие один за другим.
  • Некоммерческие организации, не получающие доход от ведения деятельности.
  • Иностранные компании, имеющие в РФ официальные представительства.
  • Организации, финансируемые из бюджета (исключая музейную, театральную, концертную деятельность при условии отсутствия поступлений от предпринимательства). Простые товарищества, инвесторы и прочие, поименованные в закрытом перечне.

Вновь зарегистрированные предприятия уплачивают ежеквартальные платежи до момента, пока с даты регистрации не прошел полный квартал. Далее субъект должен проанализировать размер выручки. Предприятия имеют право исчислять налог ежеквартально до достижения предельной суммы выручки в размере 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей за квартал. После превышения суммы организации вносят суммы ежемесячно со следующего месяца.

Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Учет и расчета авансовых платежей по налогу на прибыль осуществляется организациями в зависимости от их формы собственности, вида деятельности и величины прибыли. Авансы платятся в бюджет в течение налогового периода в рассрочку, чтобы упростить процесс уплаты налога.

Периодичность уплаты авансовых платежей зависит от размера прибыли организации. Если годовая прибыль организации превышает определенную сумму, то авансы уплачиваются ежеквартально. Если же прибыль не превышает данную сумму, то авансы уплачиваются единовременно за весь налоговый период.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль производится с использованием программы «1С:Бухгалтерия» или других программных средств, позволяющих автоматизировать процесс расчета и учета налогов. Важно учесть, что авансы платятся только организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, и исключениями являются бюджетные организации.

Сроки уплаты авансовых платежей определяются законодательством и зависят от налогового периода. Например, авансы за первый квартал года уплачиваются до 1 апреля, за второй квартал — до 1 июля, за третий квартал — до 1 октября, а за четвертый квартал — до 1 января следующего года.

Какие именно организации обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль зависит от вида деятельности и размера прибыли. Обычно это крупные предприятия, акционерные общества, организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль регулируется законодательством и требует соблюдения определенных процедур и сроков. Важно для организаций правильно и своевременно выполнять эти обязательства, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.

Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ):

Ежемесячный платеж в 1-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев предыдущего года — Начисленный авансовый платеж за 1-е полугодие предыдущего года)/3;

Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года.

Поэтому ежемесячные платежи 1 квартала можно не рассчитывать отдельно, а платить в той же сумме, что и в 4 квартале предыдущего года.

Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, указывается в строке 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во 2, 3 и 4 кварталах, рассчитываются по формулам (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ):

Ежемесячный платеж во 2-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3;

Ежемесячный платеж во 3-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-е полугодие — Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3;

Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в каждом из этих кварталов, указывается в строке 290 Листа 02 декларации, представляемой по итогам предыдущего квартала.

Если результат расчета ежемесячного платежа отрицательный или равен нулю, платить ежемесячные платежи в текущем квартале не надо (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если по итогам предыдущего квартала имеется переплата по налогу на прибыль (сумма налога к уменьшению по декларации), она автоматически засчитывается в счет уплаты ежемесячных авансовых платежей текущего квартала.

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Подготовка и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года являются важными этапами в финансовой деятельности компании. В течение квартала, предприятие осуществляет различные операции, которые влияют на финансовый результат и налогооблагаемую прибыль.

Проверка финансового результата и налога на прибыль осуществляется в целях корректного формирования декларации и своевременной уплаты налоговых платежей в бюджет. В процессе проверки необходимо убедиться в правильности учета всех операций, отразившихся на финансовом результате и налогооблагаемой прибыли.

Важными аспектами проверки являются своевременное закрытие периода, анализ финансового результата, учет авансовых платежей, контроль за правильностью заполнения декларации. Также необходимо учитывать изменения в налоговом законодательстве и актуализировать информацию в отчетности компании.

Читайте также:  Выплаты на ребенка в ДНР в 2024 году

Формирование и уплата налога на прибыль является ответственной задачей, обеспечивающей участие компании в экономической жизни государства и поддержку социальных программ. Правильное заполнение декларации по налогу на прибыль обеспечивает соблюдение налогового законодательства и предотвращает возможные финансовые риски для компании.

Нк рф статья 286. порядок исчисления налога и авансовых платежей

1. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса.

2. Если иное не установлено пунктами 4, 5 и 7 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

При этом сумма авансовых платежей (сумма налога), подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Если иное не предусмотрено пунктами 2.1, 2.2 и 2.

3 настоящей статьи, налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей.

При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода (за исключением случаев, указанных в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 настоящей статьи).

Указанный в настоящем абзаце порядок применяется также и в случае перехода с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода.

(см. текст в предыдущей редакции)

В консолидированной группе налогоплательщиков сумма авансового платежа по этой группе исчисляется и уплачивается ответственным участником в соответствии с правилами, установленными настоящей статьей.

(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

При переходе налогоплательщика, исчислявшего ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода сумма указанного ежемесячного платежа, подлежащего уплате в первом квартале налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия предыдущего налогового периода.

(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Как платить налог на прибыль вновь созданным организациям

Четыре полных квартала после регистрации компания считается вновь созданной. Т.е. если предприятие зарегистрировали в июне, первым полным для него будет считаться третий квартал.

В течение этого времени новые компании могут уплачивать авансы только раз в квартал без ежемесячных платежей. Но только при условии, что будет соблюден лимит выручки – 5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Если в каком-либо квартале (начиная с первого полного, т.к. первый неполный, в котором образовалась организация, в расчете не участвует) этот лимит будет превышен, в декларации за этот квартал нужно будет исчислить помесячные авансовые платежи на будущий отчетный период.

Другой вариант – по желанию новая фирма может сразу начать платить авансы ежемесячно по фактической прибыли.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *