Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи РСВ в 2024 году 1 квартал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Спасибо за ваше обращение!
Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Время работы нашего офиса –
с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году
В 2024 году обязательна сдача отчетности:
- в ФНС — по исчисленным налогам;
- СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
- военкомат — о военнообязанных сотрудниках.
В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.
Кто обязан сдавать «Персонифицированные сведения о физических лицах»
«Персонифицированные сведения о физических лицах» – регулярная отчетность, сдавать которую работодатели должны каждый месяц. Обязанность по представлению в налоговую инспекцию данной отчетности распространяется на организации и ИП, которые заключили со своими сотрудниками (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- трудовые договоры;
- договоры гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг;
- договоры авторского заказа;
- договоры об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательские лицензионные договоры;
- лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году в таблице
|
Отчетный период |
|
|
4 квартал 2023 |
25 января 2024 |
|
1 квартал 2024 |
25 апреля 2024 |
|
2 квартал 2024 |
25 июля 2024 |
|
3 квартал 2024 |
25 октября 2024 |
|
4 квартал 2024 |
27 января 2024 |
В 2024 году нет переносов сроков сдачи РСВ: ни одна отчетная дата не выпала на выходные или праздничные дни.
Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ
Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за 4 квартал 2023, придётся использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023.
Какие разделы и подразделы заполняются, опеределяется категорией страхователя и видом его деятельности.
| Страхователь | Разделы РСВ |
| Любой плательщик страховых взносов (ИП и юрлица), кроме глав КФХ |
|
| В дополнение к вышеназванному следует заполнить: | |
| При начислении пенсионных взносов по доптарифам | Подраздел 2 раздела 1 |
| При применении отдельных видов пониженных тарифов | Приложения 1-4 к разделу 1 |
| При выплатах физлицам из п. 6.2 ст. 431 Налогового кодекса | Подраздел 4 раздела 1, приложение 5 к разделу 1 |
Штрафы за несвоевременно сданный отчет
За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.
Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.
В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 30 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.
Общие правила для заполнения форм
При заполнении формы для сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года необходимо учитывать следующие общие правила:
- Внимательно проверьте все введенные данные перед отправкой формы, чтобы избежать ошибок и неправильных итоговых результатов.
- Обязательно заполните все обязательные поля формы, отмеченные соответствующим знаком (например, звездочкой).
- Вводите данные только в соответствующие поля, не пытайтесь использовать их для ввода информации, которая не соответствует требованиям формы.
- Следуйте инструкциям, предоставленным вместе с формой, чтобы правильно заполнить все необходимые разделы и поля.
- Используйте легко читаемый и понятный шрифт при заполнении формы, чтобы избежать ошибок при распознавании символов.
- Не забудьте сохранить копию заполненной формы для себя на случай возникновения спорных ситуаций или необходимости предоставления дополнительных документов.
- Проверьте правильность заполнения данных перед отправкой формы, чтобы избежать неудобств и дополнительной работы.
- При возникновении трудностей или вопросов обратитесь за помощью к специалистам или консультантам, чтобы убедиться в правильности заполнения формы и получить необходимую информацию.
Дедлайн по сдаче отчета
Согласно законодательству, отчет РСВ-1 за 2024 год должен быть сдан в установленный срок. Для предприятий, использующих календарный год в качестве финансового года, дедлайн по сдаче отчета приходится на 20 апреля 2025 года.
Важно помнить, что отчет должен быть утвержден руководителем предприятия и подписан уполномоченным лицом, ответственным за его составление. Также, необходимо учесть возможность изменения срока сдачи в зависимости от решений налоговых органов и других органов государственного контроля.
Соблюдение дедлайна по сдаче отчета РСВ-1 важно, поскольку невыполнение этого требования может повлечь за собой штрафные санкции и другие негативные последствия для предприятия. Поэтому необходимо своевременно ознакомиться с требованиями и условиями сдачи отчетности и обеспечить его срочное и правильное подготовку.
Что происходит при несвоевременной или неправильной сдаче РСВ
Несвоевременная или неправильная сдача РСВ (расчетно-сметной ведомости) может привести к негативным последствиям для организации.
В первую очередь, несвоевременная сдача РСВ может привести к нарушению сроков и уплате штрафов. В соответствии с законодательством, организации обязаны представлять РСВ в установленные сроки (обычно это 30 дней с момента окончания квартала), и если сроки не соблюдаются, налоговые органы могут назначить штрафы за каждый день просрочки.
Кроме того, неправильно заполненная РСВ также может привести к негативным последствиям. Налоговые органы могут проверить документы организации и осуществить налоговую проверку, если есть подозрения в неправильном расчете и декларировании РСВ. В результате проверки могут быть выявлены нарушения, как формальные (ошибки в документах), так и существенные (недекларация доходов или неправильный расчет налогов). Это может привести к уплате штрафов, задолженностей, а также к ограничениям в деятельности организации.
Поэтому очень важно своевременно и правильно представлять РСВ, следить за обновлениями и изменениями в законодательстве и консультироваться с профессионалами в области бухгалтерии и налогообложения.
Когда РСВ признается несданным
Если в РСВ присутствуют ошибки, налоговые органы могут признать его как непредставленный. Ошибки могут быть в следующих данных (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- сумма выплат застрахованным лицам;
- база взносов, не превышающая установленный предел;
- сумма взносов с этой базы;
- база для взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
- сумма взносов с базы по дополнительному тарифу.
Также отчет РСВ будет считаться неподанным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физическим лицам отличаются от общих показателей по компании. Не должно быть ошибок в персональных данных людей.
Во всех этих случаях налоговые органы отправят уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Вам нужно будет исправить ошибки и отправить исправленный расчет по страховым взносам.
Сроки подачи:
- 5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
- 10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.
Если вы уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Штрафы за нарушение сроков подачи РСВ
Если вы не сдадите РСВ в установленные сроки, налоговая служба может наложить штраф. Штраф может быть наложен на плательщика страховых взносов: компанию или индивидуального предпринимателя. Минимальный размер штрафа по этому основанию составляет 1000 рублей. Это применимо даже в случае, если все взносы были уплачены вовремя или расчет по страховым взносам является нулевым.
Непредставление РСВ (п. 1 ст. 119 НК РФ) считается нарушением, если страховые взносы не были уплачены в срок. В этом случае штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки составляет 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Если вы подадите неполный расчет, например, без необходимых листов, наказание будет зависеть от того, как это повлияло на сумму страховых взносов. Если отсутствующий лист привел к неплатежу или неполной оплате страховых взносов, налоговая служба потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени в течение 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая служба может списать эти суммы с расчетного счета. Если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, налоговая служба запросит пояснения или уточнение. В этом случае штрафа не будет.