Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли касса для ИП на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Практика показывает, что зачастую основным критерием выбора контрольно-кассовой машины становится цена. Однако важно понимать, что самые дешевые онлайн-кассы для ИП, относящиеся к кнопочному типу, имеют ограниченный функционал и не всегда соответствуют задачам бизнеса. С другой стороны, приобретать дорогую технику тоже не всегда целесообразно, поскольку только небольшая часть предпринимателей в полной мере использует ее возможности. Чтобы не переплачивать за «лишние» опции, нужно отталкиваться от потребностей конкретной компании.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Что выбрать, если решили не пользоваться новой льготой
Если вы уже не сомневаетесь, обязательно ли ККМ для ИП на УСН, мы советуем выбирать из таких моделей:
- Меркурий 115 Ф. Бюджетный вариант, но полностью отвечает всем требованиям ФЗ № 54. Компактный, подходит для компаний с небольшим ассортиментом. Может подключаться через USB, Wi-Fi и 2G. Имеет влагозащищенную клавиатуру.
- АТОЛ 30Ф. Также соответствует обновленному законодательству, подключается к ЕГАИС и перенаправляет данные в ОФД. Лучше для маленьких магазинов. Обычно используется в комплекте с компьютером или POS системой. Печатает QR коды.
- ЭВОТОР 7.2. Комфортно для малого бизнеса. Хорошая 7 дюймовая диагональ, больше функций. Можно добавлять номенклатуру в процессе.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Виды онлайн-касс для ИП
Планируя купить ККМ для ИП на УСН (упрощенная система налогообложения), необходимо хотя бы ориентировочно представлять себе разновидности техники и понимать, в чем специфика каждого типа. Всего существует несколько классификаций. К примеру, контрольно-кассовое оборудование можно разделить на группы в соответствии с такими параметрами, как степень автономности, особенности подключения к сети, эксплуатационные возможности и т.д. Проще и понятнее всего классификация онлайн-касс по функциональности. В рамках нее различают такие типы, как:
Автономная касса для ИП на УСН
Визуально аппарат напоминает большой калькулятор. Он имеет миниатюрный дисплей и механическую клавиатуру. Последняя объясняет, почему эти кассы зачастую называют кнопочными. Автономные онлайн-кассы представляют собой наименее функциональный вариант контрольно-кассовой техники нового поколения. Они способны проводить простые операции и почти полностью исключают автоматизацию рабочих процессов. К примеру, устройство не поддерживает внешние системы учета товара и не может сканировать маркировку. Как следствие, область использования кнопочных онлайн-касс довольно узкая. Чаще всего их применяют в продуктовых павильонах с ограниченным ассортиментом, а также в выездной торговле.
Что касается преимуществ автономной контрольно-кассовой техники, то стоит отметить компактный размер, благодаря чему ее можно разместить даже в небольшом магазине. А наиболее важным плюсом данного оборудования является доступная цена. В среднем покупка обойдется в 6 000 – 12 000 рублей. Если предприниматель не нуждается во множестве опций и ищет недорогую онлайн-кассу для ИП, то автономное кнопочное устройство может стать вполне приемлемым решением.
Смарт-терминал
В сравнении с рассматриваемым выше устройством смарт-терминал намного функциональнее за счет специального программного обеспечения, чаще всего для ОС Android. Такая касса — аналог планшета или смартфона, что гарантирует ей по-настоящему широкие возможности. К примеру, оборудование может рассчитать не только общую стоимость покупок, но и скидки, сдачу и т.д. Еще одно преимущество смарт-терминалов заключается в том, что они допускают подключение разнообразных внешних систем: учета товара, автоматизированной программы лояльности, CRM и др. Кроме того, к ним можно подключить различное оборудование, включая сканер штрих-кодов.
Применение онлайн-касс для ИП на УСН
Если раньше ИП самостоятельно решали, ставить кассовые аппараты или нет, теперь закон всех уравнивает. Установка ККА обязательна для всех категорий ИП на УСН и организаций любой формы собственности, за исключением особой группы предпринимателей, деятельность которых подпадает под исключения. Эту группу мы рассмотрим отдельно. Чтобы процесс перехода на новое оборудование не вызывал трудностей, закон предусматривает поэтапный переходный период для применения онлайн касс для ИП на УСН.
Крайний срок перехода ИП УСН на онлайн-кассу
ФЗ № 290 от 03.07.2016 предусматривает, что продавцы алкоголя должны были подключиться к системе передачи фискальных данных до конца марта 2017 года. Остальные ИП на ОСН и УСН должны были завершить переоборудование торговых точек к 1 июля 2017 года.
ИП на УСН, ИП на ЕНВД и ПСН, которые имеют сложности с установкой и подключением онлайн ККА в виду особых обстоятельств, получили отсрочку, но должны подключить онлайн-кассу для ИП на УСН до 1 июля 2018 года. Определенные виды бизнеса, согласно 2 статье 54-ФЗ, полностью освобождены законом от установки фискального оборудования.
Какие преимущества дает облачная касса
Итак, если вы планируете открывать даже мелкий бизнес, касса вам будет нужна почти наверняка. В таком случае выбор есть не только из разных моделей онлайн-касс, которые разрешены ФНС. Выбирать вы можете даже между физической кассой и «кассой как сервисом». Последнее — это как раз и есть облачная касса.
И вот здесь уже появляются возможности для серьёзной оптимизации процессов на предприятии в части кассового обслуживания и учёта. Потому что у облачной кассы по сравнению с физической ККТ есть заметные преимущества.
Напомним, облачная касса предполагает не покупку кассового устройства, а его дистанционную аренду у поставщика услуги облачных касс. Само устройство при этом находится в дата-центре провайдера. А всё управление и кассовые операции осуществляются удалённо через личный кабинет.
Такой подход становится всё более востребованным благодаря целому ряду преимуществ по сравнению с физическими кассами:
- экономия средств на покупку оборудования;
- стабильная работа кассы за счёт резервного обеспечения дата-центра;
- постоянная техподдержка и обслуживание на месте;
- готовые решения для интеграции с банковскими системами и сторонними сервисами;
- ряд других преимуществ, подробнее мы о них рассказываем в статье «Преимущества аренды облачной кассы».
Отпуск льготных лекарств
Когда человек получает лекарства бесплатно, денежного расчета нет. Поэтому пробивать чек не потребуется, что зафиксировано в ст. 1 из № 54-ФЗ. Однако сведения о реализации лекарства в 2023 году потребуется передать в информационную маркировочную систему через специальный регистратор выбытия.
Если физлицо получает препарат по ДМС, то теоретически признак расчета в операции уже присутствует. Оплата страховки становится авансом, а получение бесплатного лекарства – его реализацией. Общее правило обязывает в таких ситуациях использовать кассовый аппарат. Однако клиент передает деньги страховой компании, а не продавцу. Поэтому итоговый расчет происходит безналичным путем между страховщиком и аптекой, что в 2023 году не требует пробития чеков по ст. 2 № 54-ФЗ.
Ответственность за отказ в применении онлайн-кассы
За несоблюдение законодательства и отсутствие онлайн-кассы предусмотрены значительные штрафы как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей:
| Лицо, нарушившее законодательство | Размер административного штрафа (руб.) |
| Отсутствие или неиспользование онлайн-кассы | |
| Должностное лицо | 25-50% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 10 000 рублей) |
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель | 75-100% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 30 000 рублей) |
| Повторное неиспользование онлайн-кассы (вырученная сумма превышает 1 000 000 рублей) | |
| Должностное лицо | Отстранение от занимаемой должности сроком до 1 года |
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель | Приостановка деятельности компании сроком до 90 суток |
| Использование онлайн-кассы, не отвечающей требованиям к онлайн-кассам | |
| Должностное лицо |
|
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель |
|
| Нарушение правил работы с онлайн-кассой (сроки регистрации, условия регистрации и т.д.) | |
| Должностное лицо |
|
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель |
|
Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата
Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:
- паспорт кассового аппарата;
- договор с центром технического обслуживания;
- заявление.
Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.
Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:
- журнал кассира;
- документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
- журнал учета вызовов специалистов;
- финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
- доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).
Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.
В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:
- Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
- Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
- Изменение ФИО ИП или названия его компании.
- Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.
Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.
Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.
Преимущества использования кассы для безработного ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, также обязаны проводить фискальные операции и платить налоги. Для регистрации и учета этих операций стоит задуматься о приобретении кассового аппарата.
Ниже приведены несколько преимуществ использования кассы для безработного индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН):
1. Соблюдение законодательства.
Имея кассу, ИП без работников сможет соблюдать требования фискального законодательства, которые предусматривают использование кассового аппарата при проведении наличных или безналичных платежей с клиентами.
2. Удобство и скорость операций.
Использование кассы позволяет индивидуальному предпринимателю быстро и удобно оформить чек, отразить операцию с клиентом и подтвердить факт продажи товаров или оказания услуг. Это позволяет сократить время и улучшить сервис для клиента, а также вести надежную и аккуратную бухгалтерию.
3. Повышение надежности учета.
Касса автоматически регистрирует и учитывает все фискальные операции, что повышает надежность учета и исключает возможность ошибок при ведении бухгалтерии. Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников и ведущих все операции самостоятельно.
4. Повышение доверия клиентов.
Кассовый аппарат является обязательным атрибутом многих современных предприятий. Использование кассы в работе безработного индивидуального предпринимателя на УСН придаст ему дополнительный профессиональный облик и повысит доверие со стороны клиентов.
Итак, использование кассы для безработного индивидуального предпринимателя на УСН имеет свои преимущества. Она позволяет соблюдать законодательство, улучшить сервис для клиентов, повысить надежность учета и повысить доверие со стороны клиентов. Поэтому, несмотря на отсутствие работников, рассматривание и приобретение кассового аппарата может быть разумным решением для индивидуального предпринимателя.
Кассовый аппарат и касса: в чем различия
Кассовый аппарат (ККТ) — это устройство, необходимое для расчетов с клиентами. Сегодня практически все ИП, которые принимают оплату от клиентов, обязаны иметь кассовый аппарат (онлайн-кассу).
Нет исключений и для предпринимателей, которые реализуют товары онлайн через свой сайт, социальные сети, на маркетплейсах. Они также должны вести расчеты с покупателями с применением кассовой техники.
В этом случае ИП может установить виртуальную онлайн-кассу, однако для нее будут действовать все те же требования.
Касса (операционная касса) — это совокупность всех операций с наличностью предпринимателя (прием, хранение, выдача). Например, в кассу поступает выручка от продаж, которая в том числе может быть получена и через ККТ. Из кассы выдают деньги под отчет. Кассой может быть сейф или даже отдельное помещение.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Кассовые документы для ип на усн 2024
Для ИП, работающих по УСН, существуют определенные требования к кассовым документам, которые необходимо выпускать при проведении денежных операций. В 2024 году вступили в силу новые правила, которые следует учесть при оформлении кассовых документов.
Первое, что необходимо помнить, – все кассовые аппараты ИП, работающих по УСН, должны быть электронными и иметь функцию передачи данных в налоговую службу. Также необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции.
Основными кассовыми документами для ИП, работающих по УСН, являются:
| Название документа | Описание |
|---|---|
| Кассовый чек | Документ, подтверждающий факт осуществления денежной операции. |
| Кассовый ордер | Документ, подтверждающий факт движения денежных средств внутри организации или между организациями. |
| Кассовая книга | Документ, в котором регистрируются все кассовые операции предпринимателя. |
Важно помнить, что все кассовые документы должны иметь уникальный номер и быть прошнурованы. Также необходимо внести в кассовый аппарат информацию о наименовании предпринимателя и его регистрационном номере.
При оформлении кассовых документов для ИП на УСН 2024 года рекомендуется обратиться к специалистам – бухгалтерам или юристам, которые помогут правильно оформить необходимые документы с учетом требований законодательства.
Учет ограничения по расчетам наличными
ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.
| Условие ограничения | Особенности применения | Дополнения |
| Размер установленного лимита | 100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2023 году) | Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам |
| Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным | Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа | При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения |
| Срок действия договора для определения лимита | Не ограничивается календарными рамками | Пролонгация договора должна быть указана |
При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.