Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную уплату налога по УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Санкции за несвоевременное перечисление авансов по УСН
Заплатить всю сумму налога с годового дохода всё равно придется, даже если авансы, по какой-то причине, не перечислялись вовремя.
Штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН.
Кроме того, в статье 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исчисления или уплаты авансовых платежей не является основанием для привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Но вот от начисления пени за срыв сроков перечисления авансового платежа по УСН в 2024 году никуда не денешься. Так что, если вы действительно не перечислили авансы в установленные сроки, надо рассчитать размер пени.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
29.04.2024 |
Как правильно перечислять налог?
Для того, чтобы перечислить налог необходимо:
- заполнить и сдать в ФНС налоговую декларацию, где очень важно грамотно и правильно произвести все расчёты;
- сформировать платёжное поручение;
- произвести уплату налога в соответствии с платёжным поручением.
Необходимо чётко уяснить, что обязанность налогоплательщика может считаться как исполненной, так и неисполненной, о чём указано в ст. 45 НК РФ.
Неуплата налога может произойти в следующих случаях:
- налогоплательщик отозвал своё платёжное поручение;
- возврат налогоплательщику денежных средств, предназначенных для уплаты налога, платёжным агентом (администрация, почтовое отделение);
- неверное указание в платёжном поручении номера счёта Федерального казначейства, наименования банка получателя;
- недостаточно денежных средств на счёте налогоплательщика.
Важные изменения в сроках уплаты налога по УСН в 2024 году
С 2024 года ожидаются важные изменения в сроках уплаты налога по упрощенной системе налогообложения (УСН). Поправки, внесенные в налоговое законодательство, направлены на упрощение процесса уплаты налогов и повышение эффективности контроля ведения предпринимательской деятельности.
Согласно новым правилам, уплата налога по УСН будет осуществляться в два этапа. Первый этап предполагает уплату налога за первую половину года — до 1 июля. Второй этап — уплата налога за вторую половину года — до 1 октября.
Важно отметить, что сокращается срок уплаты налога по УСН с 15-го числа на первое число месяца, следующего за отчетным периодом. Это изменение поможет предпринимателям более оперативно планировать и уплачивать налоги и уменьшит риск просрочки платежей.
Кроме того, в 2024 году вводится возможность осуществления электронной подачи декларации по УСН. Это позволит предпринимателям экономить время и упростит процесс подачи документации в налоговые органы. Также введение электронной подачи декларации способствует повышению прозрачности процесса и уменьшению вероятности ошибок при заполнении документов.
Итак, в 2024 году ожидаются важные новшества в сроках уплаты налога по УСН. Плательщики будут обязаны уплачивать налог в два этапа — до 1 июля и до 1 октября. Кроме того, введение электронной подачи декларации упростит и ускорит процесс уплаты налогов, а также позволит снизить вероятность ошибок в документах и повысить прозрачность процесса.
Порядок и штрафы за просрочку
В соответствии с действующим законодательством, организации, работающие на УСН и передающие отчетность в ИФНС, обязаны строго соблюдать сроки представления деклараций и отчетности. Несоблюдение этих сроков влечет за собой применение штрафных санкций.
Штрафы за просрочку в сдаче отчетности в ИФНС установлены в зависимости от степени задержки и формы оплаты налога. Если отчетность была представлена с просрочкой до 30 дней, то размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога. За просрочку от 30 до 60 дней штраф увеличивается до 10%, а при задержке отчетности свыше 60 дней штраф составит уже 20% от неуплаченной налоговой суммы.
В случае просрочки нескольких отчетных периодов, штрафы могут быть наложены на каждый отчетный период отдельно. Стоит также отметить, что штрафы могут быть уменьшены или отменены в соответствии с решением налогового органа при наличии обоснованных обстоятельств, таких как болезнь, форс-мажорные обстоятельства и другие веские причины, подтвержденные документами.
Для того чтобы избежать применения штрафных санкций, рекомендуется своевременно и правильно сдавать отчетность в ИФНС, строго соблюдая установленные сроки.
| Срок просрочки | Размер штрафа (% от неуплаченной суммы налога) |
|---|---|
| До 30 дней | 5% |
| 30-60 дней | 10% |
| Свыше 60 дней | 20% |
Особенности начисления пеней за периоды до 2023 г.
Если после 1 января 2023 г. налогоплательщик представит налоговую декларацию (расчет) (в том числе уточненную) по налогам, сборам, страховым взносам, срок уплаты которых истек до 31 декабря 2022 года, то пени начисляются с учетом следующих особенностей, установленных п. 7 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»:
| Сальдо на 01.01.2023 | Совокупная обязанность | Пеня |
|---|---|---|
| отрицательное | увеличилась | рассчитывается на не уплаченную на дату представления декларации сумму налога, сбора, страхового взноса начиная с установленного срока уплаты, до 1 января 2023 г. |
| уменьшилась | пеня, подлежащая корректировке в меньшую сторону, рассчитывается на сумму налога, уменьшенную на основании декларации, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, до 1 января 2023 г. | |
| нулевое или положительное | увеличилась | рассчитывается на сумму задолженности, из которой вычитают сумму положительного сальдо ЕНС на дату представления налоговой декларации и сумму излишне уплаченного в бюджет субъекта РФ по состоянию на 31.12.2022 налога на прибыль, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по этому налогу, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, и до 1 января 2023 г. |
| уменьшилась | пеня, подлежащая корректировке в меньшую сторону, рассчитывается на сумму налога, уменьшенную на основании декларации, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, до 1 января 2023 г. |
Штрафы за просрочку сдачи отчетности в ИФНС при УСН в 2024 году
В 2024 году сдать отчетность в установленные сроки в ИФНС будет обязанностью для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения). Несвоевременная сдача отчетности может повлечь за собой штрафные санкции, которые могут значительно негативно повлиять на финансовое состояние организации или предпринимателя.
При несвоевременной сдаче отчетности в ИФНС сумма штрафа зависит от типа налоговой декларации и продолжительности просрочки. Предусмотрены следующие санкции:
1. Штраф за несвоевременное представление налоговой декларации:
- При просрочке до 3-х дней — штраф в размере 1000 рублей;
- При просрочке от 4 до 30 дней — штраф в размере 5000 рублей;
- При просрочке свыше 30 дней — штраф в размере 10000 рублей.
2. Штраф за несвоевременную сдачу книги продаж:
- При просрочке до 3-х дней — штраф в размере 1000 рублей;
- При просрочке от 4 до 30 дней — штраф в размере 5000 рублей;
- При просрочке свыше 30 дней — штраф в размере 10000 рублей.
3. Штраф за несвоевременную сдачу отчета по упрощенной системе налогообложения:
- При просрочке до 3-х дней — штраф в размере 2000 рублей;
- При просрочке от 4 до 30 дней — штраф в размере 10000 рублей;
- При просрочке свыше 30 дней — штраф в размере 20000 рублей.
Обратите внимание, что налоговое законодательство может быть изменено и суммы штрафов могут быть пересмотрены. Однако, в 2024 году можно ожидать ужесточения контроля со стороны ИФНС по своевременной сдаче отчетности, что значительно повысит риски получения штрафов за просрочку.
В 2024 году предусмотрены значительные увеличения штрафов за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС при УСН. Это связано с жестким подходом налоговых органов к контролю за соблюдением сроков предоставления документов.
Нарушители новых правил будут подвержены весьма серьезным финансовым потерям. За каждый день просрочки будут начисляться штрафы в зависимости от оборота предприятия. Их сумма может составить значительную часть доходов организации и нанести серьезный ущерб ее финансовым показателям.
Срок уплаты для налоговых агентов
Организации, применяющие УСН, не освобождены от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Налоговыми агентами данные организации могут выступать в следующих случаях (ст.161 НК РФ):
- в период аренды имущества у администрации;
- при покупке товаров/услуг у иностранцев для дальнейшей работы с ними на территории Российской Федерации;
- при приобретении свободного муниципального имущества.
Таким образом, организации, освобождённые от НДС, становятся налоговыми агентами по уплате НДС на период аренды муниципального имущества или операций с иностранцами.
Срок уплаты НДС для налоговых агентов:
- 1 квартал – 25 апреля;
- 2 квартал – 25 июля;
- 3 квартал – 25 октября.
Уплату НДС организации с правом УСН могут включать в расходы.
Как правильно перечислять налог?
Для того, чтобы перечислить налог необходимо:
- заполнить и сдать в ФНС налоговую декларацию, где очень важно грамотно и правильно произвести все расчёты;
- сформировать платёжное поручение;
- произвести уплату налога в соответствии с платёжным поручением.
Необходимо чётко уяснить, что обязанность налогоплательщика может считаться как исполненной, так и неисполненной, о чём указано в ст. 45 НК РФ.
Неуплата налога может произойти в следующих случаях:
- налогоплательщик отозвал своё платёжное поручение;
- возврат налогоплательщику денежных средств, предназначенных для уплаты налога, платёжным агентом (администрация, почтовое отделение);
- неверное указание в платёжном поручении номера счёта Федерального казначейства, наименования банка получателя;
- недостаточно денежных средств на счёте налогоплательщика.
Непоступление налогов в 2024 году: основные последствия
Непоступление налогов в 2024 году может иметь серьезные последствия для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения (УСН). Неуплата налогов может привести к возникновению значительных штрафов и даже возможности привлечения к уголовной ответственности.
Последствия непоступления налогов для ИП, работающего по УСН в 2024 году, могут быть следующими:
| Штрафы и санкции | Непоступление налогов может повлечь за собой назначение штрафа в размере некоторого процента от неуплаченной суммы. Размер штрафа зависит от длительности задолженности и может составлять до 40% от неуплаченной суммы. Кроме того, налоговый орган может применить санкции, такие как блокировка расчетного счета ИП или ограничение деятельности. |
| Увеличение задолженности | Непоступление налогов приводит к увеличению задолженности перед налоговым органом. Задолженность может начислять проценты за каждый день просрочки, что еще больше увеличивает сумму долга. |
| Уголовная ответственность | В случае систематической неуплаты налогов и уклонения от уплаты, ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Уголовная ответственность может включать наказание в виде штрафа, исправительных работ или даже лишения свободы. |
| Репутационные проблемы | Непоступление налогов может негативно отразиться на репутации ИП и быть причиной потери доверия со стороны партнеров и клиентов. Это может привести к существенным финансовым и деловым потерям. |
В целом, непоступление налогов в 2024 году для ИП, работающего по УСН, имеет серьезные последствия и может привести к значительным финансовым и юридическим проблемам. Поэтому рекомендуется своевременно и правильно уплачивать налоги, соблюдая все требования налогового законодательства.
Какая сумма авансовых платежей должна быть уплачена
Сумма авансовых платежей, которую необходимо уплатить в рамках УСН, зависит от нескольких факторов.
Во-первых, необходимо определить размер дохода, который признается объектом налогообложения. Для этого учитываются все полученные доходы за предыдущий налоговый период.
Во-вторых, необходимо учесть ставку налога, которая применяется к доходу. В случае УСН применяются две ставки — 6% или 15% в зависимости от вида деятельности.
Для расчета суммы авансовых платежей необходимо взять доход, умножить его на соответствующую ставку налога и разделить полученный результат на количество месяцев в налоговом периоде (обычно 12 месяцев).
Допустим, что в предыдущем налоговом периоде доход составил 1 000 000 рублей и применяется ставка налога в размере 6%. Тогда сумма авансовых платежей будет равна:
| Сумма дохода | Ставка налога | Количество месяцев | Сумма авансового платежа |
|---|---|---|---|
| 1 000 000 рублей | 6% | 12 | 60 000 рублей |
Таким образом, в данном случае сумма авансовых платежей составит 60 000 рублей, которую необходимо уплатить в течение налогового периода.
Понятие налоговой задолженности и последствия ее невыплаты
Последствия невыплаты налоговой задолженности включают в себя:
- Формирование штрафов и пени. В случае неуплаты налогов в установленные сроки, ИП обязан уплатить штраф и пеню за каждый день просрочки.
- Повышение налогового долга. Неуплата налогов приводит к увеличению налогового долга, так как на него начисляются штрафы и пени.
- Ограничение бизнес-деятельности. В случае невыплаты налоговой задолженности, государственные органы могут наложить арест на имущество ИП или заблокировать его расчетный счет, что может привести к остановке или ограничению бизнес-деятельности.
- Увеличение контроля со стороны налоговых органов. При наличии налоговой задолженности ИП может ожидать более частого и тщательного контроля со стороны налоговых органов, вплоть до проведения налоговой проверки.
В целях избежания негативных последствий, предпринимателям рекомендуется своевременно и полностью выполнять налоговые обязательства, чтобы избежать негативных финансовых и организационных последствий.